Глава 2. Практическая часть

Вариант 2

Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико- экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п\п	Показатели	Единица измерения	Период
базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т
2.	Годовой объем производства	т		542,7
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства:

670*81/100= 542,7т.

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	542,7
Цена отпуска без НДС	руб.	25654,56
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	13922729,7

Расчеты:

12002431,55/542,7 = 22116 руб (себестоимость одной тонны продукции)

22116 +16%=25654,56руб (цена одной тонны продукции)

542,7*25654,56 = 13922729,7руб (объем реализуемой продукции)

Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб..	Удельный вес, %
	Материальные затраты	3683260,2	30,6
	в том числе:
	- сырье;	2500761,6	20,8
	- вспомогательные материалы;	338644,8	2,8
	- запасные части для ремонта оборудования;		2,8
	- электроэнергия, вода;	512308,8	4,3
	Затраты на оплату труда		34,44
	Страховые взносы	1240300,8	10,3
	Амортизация		9,3
	Прочие затраты:	1565534,55	11,4
	- налоги и сборы;	521844,85	4,34
	- затраты на ремонт основных средств;	521844,85	4,34
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	521844,85	4,34
	Производственная себестоимость товарной продукции	12002431,55

Расчеты:

Затраты на сырье: 3683260,2*100/12002431,55

Сырье А 542.7*0,5*5600 = 1519560

Сырье Б 542,7*0,11*7100 = 423848,7

Сырье В 542,7*0,07*6100 = 231732,9

Сырье Г 542,7*0,04*15000 = 325620

1519560+423848,7+231732,9+325620 =2500761,6 (всего затрат на сырье)

Затраты на вспомогательные материалы:

542,7*390*1,6 = 338644,8руб

Затраты на запасные части для ремонта оборудования:

288300*1,15% = 331545руб

Затраты на оплату электроэнергии:

542,7*300*2,88 = 468892,8руб

Затраты на оплату воды:

542,7*4*20 = 43416руб

468892,8+43416 = 512308,8руб (вода, электроэнергия)

Материальные затраты:

2500761,6+338644,8+331545+512308,8 = 3683260,2

Затраты на оплату труда:

17*7700*12(мес.) = 1570800 руб. (основным рабочим)

6*5900*12(мес.) = 424800 руб. (вспомогательным рабочим)

5*10300*12(мес.) = 618000 руб. (руководителям)

4*8400*12(мес.) = 403200 руб. (специалистам)

5*6200*12(мес.) = 37200 руб. (техническим исполнителям)

1570800+424800+618000+403200+37200 = 3388800(затраты на оплату труда)

3388800+(3388800*22/100) = 4134336

Страховые взносы:

4134336*30% = 1240300,8

Амортизация:

100/20 = 5% (норма амортизации здания)

7160000*5/100 = 358000 (сумма амортизации здания).

100/5 = 20% (норма амортизации транспортных средств)

580000*20/100 = 116000 (сумма амортизации транспортных средств)

100/8 = 12,5% (норма амортизации машин и оборудования)

(3620000*12,5*2/100) = 905000 (сумма амортизации машин и оборудования)

358000+116000+905000 = 1379000 (сумма всей амортизации)

Прочие затраты:

(3683260,2+4134336+1240300,8+1379000)*15% = 1565534,55руб

Производственная себестоимость товарной продукции:

3683260,2+4134336+1240300,8+1379000+1565534,55 = 12002431,55руб

Доля материальных затрат в себестоимости продукции:

3683260,2/12002431,55*100 = 30,6% (материальные затраты)

в том числе:

2500761,6/12002431,55*100 =20,8% (сырье)

338644,8/12002431,55*100 = 2,8% (вспомогательные материалы)

331545/12002431,55*100 = 2,8 %(з/ч для ремонта оборудования)

512308,8/12002431,55*100 = 4,3 %(электроэнергия, вода)

Доля затрат на оплату труда:

4134336/12002431,55*100 = 34,44%

Доля затрат на страховые взносы:

1240300,8/12002431,55*100 = 10,3%

Доля затрат на амортизацию:

1379000/12002431,55*100 = 11,4%

Доля прочих затрат:

1565534,55/12002431,55*100 = 13%

в том числе:

521844,85/12002431,55*100 =4,34 % (налоги и сборы)

521844,85/12002431,55*100 = 4,34% (затраты на ремонт основных средств)

521844,85/12002431,55*100 = 4,34% (другие затраты)

Планирование внереализационных расходов

12002431,55*0,23 = 2760559,3руб. (плановая потребность в оборотных средствах)

2760559,3*0,6 = 1656335,6руб. (обеспеченность собственными средствами)

2760559,3-1656335,6 = 1104223,7руб. (недостаток оборотных средств)

1104223,7*18/100 = 198760,3 руб. (расход по выплате процентов по полученному кредиту)