Факторинг – разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающееся с кредитным оборотным капиталом. Является одним из методов обеспечения предпринимательской деятельности и регулирование денежного оборота предприятий и коммерческих организаций.
Факторинг как вид услуг для малых и средних предприятий. Факторингом занимаются специальные компании, которые тесно связаны с банком или является дочерними фирмами.
Основной целью факторингового обслуживания является инкассирование факторинговой компании, дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей.
Получение факторинговых услуг в какой-то мере разрешает проблемы связанные с поиском источника финансирования оборотного капитала, так как позволяет превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой.
В соответствии с конвенцией о международном факторинге принятой в 1988 году Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум в двух из четырех признаков:
|
|
- наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;
- ведение бухгалтерского учета поставщикам, прежде всего учета операций по реализации продукции, услуг;
- инкассирование его задолженности;
- страхование поставщика от кредитного риска.
Не всякое предприятие может воспользоваться услугами факторинговой компании.
Факторинговому обслуживанию не подлежат:
Ø предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;
Ø предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукцией;
Ø предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания;
Ø предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершению определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).
При осуществлении факторинговых операций между предприятием поставщиком и факторинговой компанией заключается двухсторонний договор.
В рамках этого договора факторинговая компания покупает у предприятия поставщика счета-фактуры 80-90 % стоимости отгрузки, о есть происходит авансирование оборотного капитала поставщика, в течении двух-трех дней оплачивает в виде аванса. Оставшиеся 10-20 % клиент получает после того, как к нему поступил счет от партнера.
Преимуществом такой формы услуг является повышение ликвидности, то есть превращение материальной ценности в наличные деньги.
Следовательно, стоимость факторинговой услуги для предприятия поставщика состоит из элементов:
|
|
v Страховой резерв, то есть это часть стоимости дебиторской задолженности, которая остается у факторинговой компании до момента оплаты должником платежных требований.
Если плательщик оказывается неплатежеспособным по своим обязательствам, то сумма страхового резерва поставщику не возмещается. Страховой резерв определяется по следующей формуле:
Рстр = ДЗ * Сстр
ДЗ – сумма дебиторской задолженности, которую можно продать по договору факторинга
Сстр – ставка страхового резерва в %
v Комиссионное вознаграждение – это плата факторинговой компании за ведение у клиента бухгалтерского учета и проведение расчетных операций.
v Проценты за пользование факторинговым кредитом.
Пк = (ДЗ – Рстр – К) * Спк/100 * Т/365
К – комиссионное вознаграждение
Спк – ставка % за факторинговый кредит
Т – срок договора факторинга, обычно равен сроку погашения платежных требований.
Сумма, которую поставщик получает по договору факторинга.
Фа = ДЗ – Рстр - К – Пк
Факторинговые операции могут быть:
- внутренние
- международные
- открытые
- закрытые
- с правом регресса (обратного требования поставщику возместить уплаченную сумму) – есть определенный кредитный риск
- с условием о кредитовании поставщика в форме предварительной оплаты, то есть оплаты требований к определенной дате.