Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

За июнь 201Х г., руб.

№ п/п	Наименование счета	Остаток на 1 июня	Оборот за июнь	Остаток на 30 июня
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
		76 121		12 407		88 528
			49 813		4 016		53 829
		12 407
		24 029		26 915	18 410	32 534
		25 815		45 090	52 970	17 935
				14 500	14 500
		26 037		52 970	22 480	56 527
		3 481		38 210	39 490	2 201
		67 198		20 590	72 500	15 288
			30 184	23 318	26 915		33 781
		19 070		49 320	16 390	52 000
			32 805	13 500			19 305
			10 556	4 059	4 068		10 565
			9 145	7 495			1 650
			33 618	39 314	35 165		29 469
		16 312			14 010	2 302
		4 255				3 305
	76 (дебитор)	5 130		4 600	4 200	5 530
	76 (кредитор)		5 904	1 719	3 196		7 381
			70 000				70 000
			5 260				5 260
			9 079				9 079
	90-1		240 145		49 320		289 465
	90-2			35 680
	90-9	16 435		13 640		30 075
			7 056	1 300			5 756
			16 435		13 640		30 075
Всего		520 000

ЗАДАЧА 2.2. Используя данные ООО «Сластена», приведенные в табл. 9–11:

1) откройте счета синтетического и аналитического учета;

2) отразите в них хозяйственные операции на основе данных табл. 12;

3) подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;

4) составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. в табл. 13, 14;

5) сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета:

10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 10

Расшифровка остатка

По синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 июля 201Х г.

Наименование материала	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Всего по дебету счета (сумма переносится из графы 7 табл. 9)	32 534
Сахар-песок, кг	32,00		23 040
Патока крахмальная, кг	18,50		5 698
Джем клубничный, кг (количество и сумму определить)	58,40		3 796

Таблица 11

Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты

С поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 201Х г.

Наименование поставщика	Вид поставляемых запасов	Сумма, руб.
Всего по кредиту счета (сумма переносится из графы 7 табл. 9)	33 781
ГУП «Сахарный завод»	Сахар-песок	18 340
ЗАО «Агрокомплекс»	Патока крахмальная	10 160
ИП Гурьянов А.С. (сумму определить)	Джем клубничный	5 281

Таблица 12

Хозяйственные операции за июль 201Х г. и корреспонденция

Счетов

Номер п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена: а) сахар-песок от ГУП «Сахарный завод» 500 кг б) патока крахмальная от ЗАО «Агрокомплекс»280 кг в) джем клубничный от ИП Гурьянова А.С. 60 кг Итого	16 000 5 180 3 504 24 684
	Отпущено сырье на производство карамели (сумму определить): а) сахар-песок 900 кг б) патока крахмальная 458 кг в) джем клубничный 105 кг Итого	28 800 8 473 6 132 43 405
	Оплачено с расчетного счета поставщикам: а) ГУП «Сахарный завод» б) ЗАО «Агрокомплекс» в) ИП Гурьянову А.С. Итого	25 700 9 250 5 870 40 820

СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер операции	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Сумма, руб.
июль		24 684	июль		43 405

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер операции	Сумма, руб.	Месяц	Номер операции	Сумма, руб.
июль		40 820	июль		24 684

СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10-1-1 «Сахар-песок»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опе-рации	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опе-рации	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
июль			32,00	16 000	июль			32,00	28 800

Счет 10-1-2 «Патока крахмальная»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опе-рации	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опе-рации	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
июль			18,50	5 180	июль			18,50	8 473

Счет 10-1-3 «Джем клубничный»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опе-рации	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опе-рации	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
июль			58,40	3 504	июль			58,40	6 132

Счет 60-1 «Расчеты с ГУП “Сахарный завод”»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опе-рации	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опе-рации	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
июль				25 700	июль				16 000

Счет 60-2 «Расчеты с ЗАО “Агрокомплекс”»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опе-рации	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опе-рации	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
июль				9 250	июль			18,50	5 180

Счет 60-3 «Расчеты с индивидуальным предпринимателем

Гурьяновым А.С.»

Дебет	Кредит
Месяц	Номер опе-рации	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опе-рации	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
июль				5 870	июль			58,40	3 504

Таблица 13