Оценка уровня экономической безопасности предприятия

После того как установлено, что предприятие находится в экономической безопасности, необходимо оценить ее уровень.

Формально критерий оценки уровня экономической безопасности пред­приятия выглядит следующим образом:

Уэб = БИ ^{t /} И ^t эб, (5.2)

где БИ ^t — брутто-инвестиции предприятия в году t;

И ^t эб — инвестиции предприятия в t году, необходимые для обеспече­ния его экономической безопасности.

Чем ближе величина соотношения к 1, тем выше уровень экономи­ческой безопасности предприятия.

Оценка уровня экономической безопасности предприятия может осуще­ствляться в разных временных аспектах — текущем и прогнозном. Наибо­лее точной является оценка уровня экономической безопасности, осуществляемая по данным текущего периода. Она носит констатирующий ха­рактер и производится на основе точной информации — по данным теку­щего периода. Прогнозная оценка уровня экономической безопасности носит вероятностный характер, что связано с прогнозированием величи­ны необходимых показателей.

При любом виде временного аспекта определение уровня экономической безопасности целесообразно осуществлять применительно к такому пе­риоду времени, как год. Выбор именно такого периода — года — обуслов­лен тем, что такие показатели деятельности предприятия, как прибыль и величина инвестиций, рассчитываются в рамках именно года. К тому же год — это такой период, в течение которого предприятие реально может предпринять меры по обеспечению экономической безопасности, предус­мотренные соответствующим механизмом.

В состав брутто-инвестиций при расчете уровня экономической безопас­ности предприятия входят не только реинвестируемая прибыль Пр_р ^тек и амортизационные отчисления Ам^тек текущего года, но и реинвестируе­мые накопления прошлых лет РН_пл, а также реинвестируемая прибыль будущих периодов в форме банковских кредитов Кр, полученных с целью реализации мероприятий, определенных в соответствии с содержанием внутреннего блока механизма обеспечения экономической безопасности предприятия. Структура брутто-инвестиций предприятия имеет вид:

БИ^t = Пр_р^тек + РН_пл+ Кр^t (1 -КС: 100) - ∆Ам _t, (5.3)

где КС — кредитная ставка банка по долгосрочным кредитам;

Кр^t — величина кредита банка, соответствующая году t.

Если подходить к определению брутто-инвестиций с позиции формальной логики, то тогда их величина, рассчитанная по формуле (5.3), должна быть уменьшена на разность начисленной и скорректированной величины амортизационных отчислений ∆Ам. Такой подход позволит учесть влияние инфляции на величину средств, необходимых для простого воспроизвод­ства капитала предприятия.

Величина инвестиций, необходимых для обеспечения экономической бе­зопасности предприятия Иэб, определяется в соответствии с действием внутреннего блока механизма обеспечения экономической безопаснос­ти. В структуре инвестиций, необходимых для обеспечения экономичес­кой безопасности предприятия, следует выделить средства, направляе­мые на инвестиционную поддержку соблюдения интересов предприятия при его взаимодействии с важнейшими субъектами внешней среды — с потребителями продукции И_пп, а также направляемые на инвестиционную поддержку создания условий, обеспечивающих экономическую бе­зопасность в соответствии с действием внутреннего блока рассмотрен­ного механизма И_уоэб.

Иэб = И_пп +И_уоэб (5.4)

К И_пп следует отнести инвестиции, направляемые на адаптацию к нововве­дениям И_а, поскольку именно потребности рынка буквально заставляют пред­приятие искать и внедрять нововведения, которые будут способствовать росту прибыли предприятия. Исходя из этого, можно считать, что И_пп = И_а.

В инвестиционной поддержке нуждается обеспечение таких условий эко­номической безопасности предприятия, как минимизация затрат предпри­ятия, расширение и диверсификация производства, а также расширение сферы использования услуг инфраструктуры рынка:

И_уоэб =Им + Ирд + Ии (5.5)

где Им, Ирд Ии — соответственно инвестиции, предназначенные для ми­нимизации затрат предприятия и направляемые на рас­ширение и диверсификацию производства предприятия; предназначенные для финансирования расширения сфе­ры использования услуг организаций инфраструктуры.

Величина инвестиций, предназначенных для минимизации затрат пред­приятия Им, может быть принята равной величине инвестиций, предназ­наченных для устранения несоответствий в использовании ресурсов Инир. Инвестиции, предназначенные для устранения несоответствий в исполь­зовании ресурсов, включают в себя ресурсы, направляемые на восполне­ние недостатка и пополнение оборотных средств, на улучшение условий хранения материальных ресурсов, приобретение отдельных единиц обо­рудования или каких-либо приспособлений к нему.

Инвестиции, предназначенные для финансирования расширения произ­водства и его диверсификации, определяются в соответствии с содержа­нием соответствующих инвестиционных проектов, а инвестиции, предназ­наченные для финансирования расширения сферы использования услуг организаций инфраструктуры, — в зависимости от предполагаемого объе­ма услуг и цены на эти услуги.

Инвестиции, направляемые на повышение эффективности производства Иэп, удобнее, во избежание двойного счета, учитывать при расчете объе ма инвестиций, направляемых на поддержку адаптации к нововведениям технического и организационного характера. Таким образом, с целью обес­печения единства методической базы при проведении расчетов необхо­димых объемов инвестиций целесообразно выделить направление инвес­тиционной поддержки условий обеспечения экономической безопасности предприятия, предназначенное для финансирования нововведений И_н, которые реализуются не только "под давлением" потребителя, но и с це­лью повышения эффективности производства:

Ин = Иа + Иэп

Такой подход обусловлен тем, что повышение эффективности производ­ства обеспечивается на основе использования новой техники и техноло­гии, а также новых видов материалов, практическое использование кото­рых является частью процесса адаптации предприятия к нововведениям.

Определение величиныинвестиций, направляемых на поддержку ново­введений, базируется на основных положениях портфельной теории, в соответствии с которыми деятельность предприятия по реализации ново­введений как с целью повышения эффективности производства, так и со­здания и укрепления конкурентных позиций предприятия, предусматрива­ет более чем один проект прямых инвестиций. При этом в результате целенаправленного подбора таких проектов формируется их совокупность, называемая портфелем нововведений. Таким образом, портфель ново­введений представляет собой совокупность проектов, реализуемых с це­лью формирования или укрепления рыночных позиций предприятия, в том числе и за счет повышения эффективности производства, и направленных на обеспечение экономической безопасности предприятия. В совокупности нововведений следует различать два их вида — необходи­мые и достаточные.

Необходимыми являются те нововведения, без реа­лизации которых деятельность предприятия может оказаться бесприбыль­ной, т.е. оно утратит экономическую безопасность. Выделение такого вида нововведений особенно актуально для предприятий, находящихся на гра­ни убыточности.

Достаточными следует считать те нововведения, реали­зация которых позволит обеспечить определенный уровень экономичес­кой безопасности.

Такое разделение нововведений обусловлено недо­статочностью инвестиционных ресурсов предприятия, которые в первую очередь должны направляться на обеспечение экономической безопасно­сти предприятия, а уже впоследствии — на обеспечение определенного ее уровня.

Для нововведений, рассматриваемых в качестве необходи­мых, целесообразно выдержать и еще один критерий — небольшой срок реализации, желательно до одного года.

В Украине в настоящее время отсутствуют официальные методические рекомендации по экономическому обоснованию нововве­дений с учетом современных особенностей инвестирования, когда реша­ются вопросы внедрения не только новой техники, технологии, автомати­зации, но и социально-экономические и организационные вопросы, а так­же вопросы сохранения окружающей среды.

При оценке эффективности нововведений особо акцентиру­ется внимание на их прибыльность. В соответствии с указанным акцентом необходимо соблюдение следующих условий:

• эффективность реализации нововведений следует рассматривать с позиции предприятия в целом, независимо от масштаба реали­зации нововведения и масштаба предприятия;

• экономическая целесообразность реализации нововведения оп­ределяется на основе соотношения "прибыль/затраты";

• расчеты по определению прибыльности нововведения должны осу­ществляться в рамках одного года.

После определения всех перечисленных составляющих можно установить уровень экономической безопасности предприятия. Оценка уровня экономической безопасности предполагает не только рас­чет количественного показателя и его качественную интерпретацию в текущем году, но и прогнозную оценку будущего уровня экономической безопасности предприятия, которая определяется успешностью попыток предприятия повысить степень соблюдения его глобального интереса — роста объема продаж — на основе результатов действия механизма обес­печения экономической безопасности предприятия.