Модуль 5. «отчет о движении денежных средств»

Исходные данные для составления ОДДС

По состоянию на 1 января отчетного года ООО «Альфа» имеет остатки денежных средств:

- по счету 50 «Касса» – 3000 руб.;

- по счету 51 «Расчетный счет» – 60 000 руб.

1) В отчетном году был продан станок и недостроенное здание. Выручка от их реализации составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС).

2) В течение года работникам Общества выданы из кассы материальная помощь и другие выплаты, не относящиеся к заработной плате, на общую сумму 210 000 руб.

3) Поступили авансовые платежи от покупателей в сумме 472 000 руб. (в том числе НДС).

4) В течение отчетного года ООО «Альфа» перечислило поставщикам сырья и материалов 944 000 руб. (в том числе НДС).

5) ООО «Альфа» был возвращен долгосрочный заем в сумме 80 000 руб.

6) Были проданы акции другой организации на сумму 40 000 руб.

7) Общество безвозмездно получило государственную помощь – денежные средства на приобретение сырья в размере 70 000 руб.

Фирма использовала их в текущей деятельности.

8) На покупку основных средств фирма потратила 885 000 руб. (в том числе НДС).

9) Другим организациям были выданы долгосрочные займы на сумму 60 000 руб.

10) За год из кассы фирмы на оплату труда сотрудников выдано 150 000 руб.

11) Общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей в кассу и на расчетный счет в течение года, составила 1 770 000 руб. (в том числе НДС)

12) Фирма вернула взятый в банке кредит в сумме 320 000 руб.

13) Сотрудник ООО «Альфа» вернул в кассу неиспользованный остаток подотчетных денег, выданных ему на закупку материалов, в сумме 10 000 руб.

14) От поставщиков поступили штрафные санкции (неустойка) за нарушение условий хозяйственных договоров о продаже продукции в сумме 210 000 руб. (без НДС).

15) Общая сумма налоговых платежей, перечисленных в бюджет в отчетном году, составила 360 000 руб., из них налог на прибыль – 130 000 руб., НДС – 200 000 руб., иные налоги – 30 000 руб.

16) В отчетном году Общество получило краткосрочный заем в сумме 12 000 руб.

НДСотражаемый в ОДДС

=

НДСполученный от покупателей

-

НДСуплаченный поставщикам

-

НДСуплаченный в бюджет

+

НДСвозмещенный/полученный из бюджета

Упрощенная форма Отчета о движении денежных средств

Остаток денежных средств на начало отчетного периода
Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступления:
Платежи:
Результат движения денежных средств от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступления:
Платежи:
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления:
Платежи:
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности
Остаток денежных средств на конец отчетного периода

План счетов бухгалтерского учета

Наименование счета	Номер счета	Тип	Номер и наименование субсчета
Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства		А	По видам основных средств
Амортизация основ­ных средств		П
Доходные вложения в материальные ценности		А	По видам материальных ценностей
Нематериальные акти­вы		А	По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследова­тельские, опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация немате­риальных активов		П
Оборудование к уста­новке		А
Вложения во внеобо­ротные активы		А	1. Приобретение земельных участков. 2. Приобретение объектов природо­пользования. 3. Строительство объектов основных средств. 4. Приобретение объектов основных средств. 5. Приобретение нематериальных ак­тивов. 6. Перевод молодняка животных в ос­новное стадо. 7. Приобретение взрослых животных. 8. Выполнение научно-исследова­тельских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налого­вые активы		А
Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы		А	1. Сырье и материалы. 2. Покупные полуфабрикаты и ком­плектующие изделия, конструкции и детали. 3. Топливо. 4. Тара и тарные материалы. 5. Запасные части. 6. Прочие материалы. 7. Материалы, переданные в перера­ботку на сторону. 8. Строительные материалы. 9. Инвентарь и хозяйственные при­надлежности. 10. Специальная оснастка и специаль­ная одежда на складе. 11. Специальная оснастка и специаль­ная одежда в эксплуатации
Животные на выращи­вании и откорме		А
Резервы под снижение стоимости материаль­ных ценностей		П
Заготовление и приоб­ретение материальных ценностей		А
Отклонение в стоимо­сти материальных цен­ностей		П
Налог на добавленную стоимость по приобре­тенным ценностям		А	1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств. 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериаль­ным активам. 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство		А
Полуфабрикаты собст­венного производства		А
Вспомогательные про­изводства		А
Общепроизводствен­ные расходы		А
Общехозяйственные расходы		А
Брак в производстве		А
Обслуживающие про­изводства и хозяйства		А
Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
Выпуск продукции (работ, услуг)		А
Товары		А	1. Товары на складах. 2. Товары в розничной торговле. 3. Тара под товаром и порожняя. 4. Покупные изделия.
Торговая наценка		П
Готовая продукция		А
Расходы на продажу		А
Товары отгруженные		А
Выполненные этапы по незавершенным ра­ботам		А
Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса		А	1. Касса организации. 2. Операционная касса. 3. Денежные документы
Расчетные счета		А
Валютные счета		А
Специальные счета в банках		А	1. Аккредитивы. 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
Переводы в пути		А
Финансовые вложе­ния		А	1. Паи и акции. 2. Долговые ценные бумаги. 3. Предоставленные займы. 4. Вклады по договору простого това­рищества
Резервы под обесцене­ние финансовых вло­жений		П
Раздел VI. РАСЧЕТЫ
Расчеты с поставщика­ми и подрядчиками		А-П
Расчеты с покупателя­ми и заказчиками		А-П
Резервы по сомнитель­ным долгам		П
Расчеты по кратко­срочным кредитам и займам		П	По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосроч­ным кредитам и займам		П	По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам		П	По видам налогов и сборов
Расчеты по социально­му страхованию		П	1. Расчеты по социальному страхова­нию и обеспечению. 2. Расчеты по пенсионному обеспече­нию. 3. Расчеты по обязательному меди­цинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда		П
Расчеты с подотчетны­ми лицами		А-П
Расчеты с персоналом по прочим операциям		А-П	1. Расчеты по предоставленным зай­мам. 2. Расчеты по возмещению матери­ального ущерба
Расчеты с учредите­лями		А-П	1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами		А-П	1. Расчеты по имущественному и лич­ному страхованию. 2. Расчеты по претензиям. 3. Расчеты по причитающимся диви­дендам и другим доходам. 4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налого­вые обязательства		П
Внутрихозяйственные расчеты		А-П	1. Расчеты по выделенному имуществу. 2. Расчеты по текущим операциям. 3. Расчеты по договору доверительно­го управления имуществом
Раздел VII. КАПИТАЛ
Уставный капитал		П
Собственные акции (доли)		А
Резервный капитал		П
Добавочный капитал		П
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		А-П
Целевое финансирова­ние		П	По видам финансирования
Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи		А-П	1. Выручка. 2. Себестоимость продаж. 3. Налог на добавленную стоимость. 4. Акцизы. 9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и рас­ходы		А-П	1. Прочие доходы. 2. Прочие расходы. 9. Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей		А
Резервы предстоящих расходов		П	По видам резервов
Расходы будущих пе­риодов		А	По видам расходов
Доходы будущих пе­риодов		П	1. Доходы, полученные в счет буду­щих периодов. 2. Безвозмездные поступления. 3. Предстоящие поступления задол­женности по недостачам, выявлен­ным за прошлые годы. 4. Разница между суммой, подлежа­щей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по не­достачам ценностей
Прибыли и убытки		А-П