Дополнительные сведения для заполнения форм отчетности

1) Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 1 октября отчетного года для составления оборотной ведомости по синтетическим счетам за 4 квартал приведено в Приложении В, при этом счета 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки» привести по субсчетам.

2) Данные для заполнения бухгалтерского баланса за предыдущий год и год, предшествующий предыдущему, приведены в Приложении Г и Д.

3) Данные для заполнения отчета о финансовых результатах за предыдущий годприведены в Приложении Е.

4) Данные для заполнения отчета об изменениях капитала:

Сумма чистой прибыли в предыдущем году составила 708 тыс.руб., начислены и выплачены дивиденды на сумму 537 тыс.руб. и произведены отчисления в резервный фонд в размере 20 тыс.руб. В отчетном году были начислены и выплачены дивиденды на сумму 640 тыс.руб. и произведены отчисления в резервный фонд в размере 30 тыс.руб.

5) Данные для заполнения отчета о движении денежных средств:

В предыдущем и отчетном году суммы денежных средств поступали соответственно: выручка от продажи товаров покупателям – 5820 и 6750 тыс.руб., арендные платежи – 280 и 300 тыс.руб., прочие поступления по текущей деятельности – 160 и 130 тыс.руб., выручка от продажи основных средств – 220 и 250 тыс.руб., краткосрочный кредит – 180 и 150 тыс.руб.

В предыдущем и отчетном годах суммы денежных средств были направлены соответственно: на оплату товаров, работ, услуг –3455 и 3370 тыс.руб., на оплату труда – 480 и 650 тыс.руб., на расчеты по налогам и сборам – 1674 и 1850 тыс.руб., на прочие выплаты по текущей деятельности – 238 и 226 тыс.руб., на приобретение объектов основных средств – 115 и 285 тыс.руб., на выплату дивидендов – 537 и 640 тыс.руб., на погашение кредита -180 и 150 тыс.руб.

6) Данные для заполнения пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

В предыдущем и отчетном году произошло поступление нематериальных активов на сумму 32 и 43 тыс.руб., а выбытие на сумму 38 и 35 тыс.руб., при этом сумма начисленной амортизации по нематериальным активам составила 10 и 12 тыс.руб., а списанная амортизация при выбытии объекта – 12 и 14 тыс.руб. соответственно.

В предыдущем и отчетном году произошло поступление основных средств на сумму 345 и 453 тыс.руб., а выбытие на сумму 275 и 335 тыс.руб., при этом сумма начисленной амортизации по основным средствам составила 210 и 262 тыс.руб., а списанная амортизация при выбытии объекта – 160 и 184 тыс.руб. соответственно.

В предыдущем и отчетном году произошло поступление товарно-материальных ценностей на сумму 2245 и 2356 тыс.руб., а выбытия на сумму 2298 и 2550 тыс.руб., соответственно.

В течение отчетного и предыдущего года произошло увеличение дебиторской задолженности соответственно на сумму 213 и 198 тыс.руб. в результате хозяйственных операций, также на 35 и 28 тыс.руб. в виде причитающихся штрафов, уменьшение задолженности произошло соответственно на сумму 162 и 148 тыс.руб. в результате ее погашения, также на 30 и 25 тыс.руб. по причине списания на финансовый результат.

В течение отчетного и предыдущего года произошло увеличение кредиторской задолженности соответственно на сумму 475 и 336 тыс.руб. в результате хозяйственных операций, также на 45 и 30 тыс.руб. в виде причитающихся штрафов, уменьшение задолженности произошло соответственно на сумму 578 и 510 тыс.руб. в результате ее погашения, также на 45 и 30 тыс.руб. по причине списания на финансовый результат.

Суммы расходов по обычным видам деятельности за отчетный и предыдущий год составили соответственно: материальные затраты – 3340 и 3885 тыс.руб., затраты на оплату труда – 650 и 480 тыс.руб., отчисления на социальные нужды – 170 и 125 тыс.руб., амортизация – 128 и 110 тыс.руб., прочие затраты – 140 и 128 тыс.руб.

ВАРИАНТ 2

Организация ООО «Мечта» осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров в розницу.

Выписка из приказа по учетной политики организации:

1 Первоначальная стоимость основных средств формируется в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Амортизация на основные средства начисляется линейным методом.

2 Фактическая себестоимость товарно-материальных ценностей формируется в соответствии с требованиями ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Товары учитываются по продажной стоимости. Торговая наценка на товары учитывается на счете 42 «Торговая наценка». Расходы по доставке товаров относятся на счет 44 «Расходы на продажу».

3 К счету 90 «Продажи» применяются субсчета: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «НДС», 90/4 «Расходы на продажу», 90/9 «Прибыль/убыток от продаж».

4 К счету 91 «Прочие доходы и расходы» применяются субсчета: 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 91/3 «Проценты к получению», 91/4 «Проценты к уплате», 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

5 К счету 99 «Прибыли и убытки» применяются субсчета: 99/1 «Прибыли и убытки», 99/2 «Налог на прибыль».

6 Бухгалтерская отчетность предоставляется по установленным формам и состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменении капитала, отчета о движении денежных средств, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Таблица - Журнал хозяйственных операций за 4 квартал отчетного года

Содержание операции, расчеты	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.	В организацию поступили от поставщиков товары, в счет - фактуре значится: товары на сумму 462000 руб., НДС 18%. При приемке обнаружена недостача товаров на сумму 12000 руб., НДС 18% по вине поставщика. Поставщику предъявлена претензия. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью. Торговая наценка на поступивший товар 55%.
2.	В организацию поступили от поставщиков товары, в счет – фактуре значится: товар на 230000 руб., НДС 18%. Поставщику оплачено с расчетного счета. Торговая наценка на поступивший товар 60%.
3.	В организацию поступили товары от поставщиков, в счет – фактуре значится: товары на сумму 325000 руб., НДС 18%. При приемке обнаружена недостача товаров по вине экспедитора – работника предприятия в размере 3000 руб., НДС 18%. Поставщику перечислена с расчетного счета вся сумма задолженности. Экспедитор возместил недостачу наличными деньгами в кассу организации. Торговая наценка на поступивший товар 50%.
4.	За отчетный период реализовано товаров покупателям на сумму 2500000 руб., в т.ч. НДС 18%. Деньги от покупателей поступили в кассу организации.
5.	Списывается реализованная торговая наценка (форма расчета приведена в Приложении Б)
6.	Начислена заработная плата работникам
7.	Начислен налог на доходы физических лиц
8.	Начислены взносы во внебюджетные фонды
9.	Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет
10.	Приобретено у поставщиков основное средство стоимостью 180000 руб., НДС 18%. За доставку основного средства начислены расходы в размере 3000 руб., НДС 18%. Счет поставщика за основное средство оплачен с расчетного счета. Основное средство введено в эксплуатацию.
11.	Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 18000 руб., НДС 18%. Сумма задолженности перечислена с расчетного счета.
12.	Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 37680 руб., в т.ч. НДС 18% при условии, что аренда не является основным видом деятельности организации
13.	Из кассы выплачена заработная плата
14.	Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы
15.	С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам
16.	С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам
17.	Для расчета с поставщиком с расчетного счета перечислена сумма для открытия аккредитива
18.	Поступили на расчетный счет от покупателя штрафы за нарушение условий договоров
19.	Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке
20.	Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете
21.	Отражены убытки от списания дебиторской задолженности покупателя
22.	Организация реализовала материалы на сумму 18000 руб., НДС 18%. Покупная стоимость материалов 12800 руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет.
23.	Начислена амортизация на собственные основные средства 20000 руб. и сданные в аренду основные средства 3500 руб.
24.	Работник предоставил авансовый отчет по командировке: 2 ж/д билета каждый на сумму 2000 руб., в т.ч.. НДС 18%; счет из гостиницы на 6000 руб., в т.ч. НДС 18%; суточные на сумму 1000 руб.
25.	Начислены и уплачены поставщику с расчетного счета штрафы за нарушение договорных обязательств
26.	Произведено списание объекта основных средств в результате физического износа. Первоначальная стоимость объекта 55000 руб., сумма начисленной по нему амортизации 52000 руб. За разборку основного средства работнику начислена заработная плата в размере 2000 руб. и взносы во внебюджетные фонды. Оприходованы материалы, пригодные для использования на сумму 700 руб.
27.	Списан на расходы хозяйственный инвентарь
28.	Начислен налог на имущество
29.	Списываются расходы на продажу
30.	Определен финансовый результат от продажи товаров
31.	Определен финансовый результат от прочих операций
32.	Начислен налог на прибыль
33.	В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи»
34.	В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»
35.	Произведена реформация баланса