- на сумму отчислений с заработной платы - 3900 руб.;
Дебет 23 «Вспомогательные производства» Кредит 02 «Амортизация основных средств»
- на сумму начисленной амортизации - 800 руб.;
Дебет 10 «Материалы» Кредит 23 «Вспомогательные производства»
- на сумму фактической себестоимости изготовленных деталей - 26 700 руб.
(7000 руб. + 15 000 руб. + 3900 руб. + 800 руб.).
Внесение материалов в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации
Фактическая себестоимость материалов, внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, определяется исходя из денежной оценки, согласованной учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
В случае если расходы по доставке (транспортно-заготовительные расходы) берет на себя принимающая сторона, то фактическая себестоимость материалов увеличивается на сумму произведенных расходов (п. 65 Методических указаний по учету МПЗ).
Взнос вкладов в виде материальных ценностей оформляется записями по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» (Инструкция по применению Плана счетов. Счет 75 «Расчеты с учредителями»).
Пример 3.8
В счет вклада в уставный капитал организации учредителем внесены материалы, которые оценены учредителями в сумме 10 000 руб. За доставку материалов организация уплатила транспортной компании 2950 руб. (в том числе НДС - 450 руб.).
Составим бухгалтерские проводки:
Дебет 10 «Материалы» Кредит 75 «Расчеты с учредителями»
- на сумму стоимости материалов, в оценке, согласованной учредителями, -
10 000 руб.;
Дебет 10 «Материалы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- на сумму стоимости услуг транспортной компании по доставке материалов –
2500 руб.;
Дебет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным Ценностям» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- на сумму НДС по транспортным услугам - 450 руб. Фактическая себестоимость материалов составляет 12 500 руб. (10 000 руб. + 2500 руб.).