2015-10-13
6822
- на сумму перерасхода по авансовому отчету, - 180 руб. (1180 руб.- 1000 руб.).
Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника) (Инструкция по применению Плана счетов. Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»).
Пример 7.14
Работнику организации выдано под отчет 1000 руб. на приобретение материалов. Работник закупил материалы на сумму 885 руб. (в том числе НДС - 135 руб.), что подтверждается соответствующими документами продавца. Работник представил в бухгалтерию авансовый отчет. Неизрасходованный остаток денежных средств не был вовремя возвращен работником в кассу организации, а потому удержан из его заработной платы.
|
|
|
Составим бухгалтерские проводки:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса»
- на сумму денежных средств, выданных под отчет из кассы организации,
- 1000 руб.
Дебет 10 «Материалы» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- на сумму стоимости приобретенных материалов - 750 руб.;
Дебет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- на сумму НДС, выделенную в документах продавца, - 135руб.;
Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- на сумму неизрасходованного остатка денежных средств, не возвращенного работником в кассу организации, - 115 руб. (1000 руб. - 885 руб.);
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 94 «Недосдачи и потери от порчи ценностей»
- на сумму неизрасходованного остатка денежных средств, удержанную из заработной платы работника, - 115 руб.
