2015-10-13
920
Производственная практика является составной частью образовательного процесса по специальности 38.02.01 (080114) «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (повышенный уровень)» и имеет важное значение при формировании вида профессиональной деятельности.Производственная практика является ключевым этапом формирования компетенций, обеспечивая получение и анализ опыта, как по выполнению профессиональных функций, так и по вступлению в трудовые отношения.
Практика направлена на:
- закрепление полученных теоретических знаний на основе практического участия в деятельности организаций;
- приобретение опыта профессиональной деятельности и самостоятельной работы,
- сбор, анализ и обобщение материалов для подготовки материалов отчета по практике.
Выполнение заданий практики является ведущей составляющей процесса формирования общих и профессиональных компетенций по профессиональному модулю ПМ. 05. «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» МДК.05.01. «Организация и планирование налоговой деятельности»
Цели практики:
1.Получение практического опыта осуществления налогового учета и налогового планирования в организации.
В результате прохождения производственной (преддипломной) практики, обучающие должны:
уметь:
- участвовать в разработке учетной политики в целях налогообложения;
- участвовать в подготовке утверждения учетной налоговой политики;
- размещать положения учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;
- применять учетную политику последовательно, от одного налогового периода к другому;
- вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения;
- определять срок действия учетной политики;
- применять особенности учетной политики для налогов разных видов;
- руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений;
- определять структуру учетной политики;
- отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы;
- представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы;
- ориентироваться в понятиях налогового учета;
- определять цели осуществления налогового учета;
- налаживать порядок ведения налогового учета;
- отражать данные налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;
- доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам;
- формировать состав и структура регистров налогового учета:
- составлять первичные бухгалтерские документы;
- составлять аналитические регистры налогового учета;
- рассчитывать налоговую базу для исчисления налогов и сборов;
- определять элементы налогового учета, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации;
- рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;
- рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;
- рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
- составлять схемы оптимизации налогообложения организации;
- составлять схемы минимизации налогов организации;
- определять доход от реализации товаров (работ, услуг)
- определять суммы внереализационных доходов при осуществлении налогового учета;
- порядок признания расходов для целей налогообложения.
- заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль;
- заполнять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость;
-рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
- заполнять справку 2 НДФЛ, налоговую карточку по учету доходов и налога на доходы физических лиц, налоговой декларации 3 НДФЛ.
- заполнять налоговую декларацию по налогу на имущество организации;
- исчислять остаточную стоимость имущества;
- рассчитывать стоимость необлагаемого налогом имущества.
знать:
- основные требования к организации и ведению налогового учета;
- алгоритм разработки учетной политики в целях налогообложения;
- порядок утверждения учетной налоговой политики приказом руководителя;
- местонахождение положений учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;
- порядок применения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому;
- случаи изменения учетной политики в целях налогообложения;
- срок действия учетной политики;
- особенности применения учетной политики для налогов разных видов;
- общий принцип учетной политики для организации и ее подразделений;
- структуру учетной политики;
- случаи отражения в учетной политике формирования налоговой базы;
- порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы;
- первичные учетные документы и регистры налогового учета;
- расчет налоговой базы;
- порядок формирования суммы доходов и расходов;
- порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
- порядок расчета суммы остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
- порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль;
- порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций;
- специальные системы налогообложения;
- налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов;
- основы налогового планирования;
- процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения;
- схемы минимизации налогов;
- технологию разработки схем налоговой оптимизации деятельности организации;
- понятие налогового учета;
- цели осуществления налогового учета;
- определение порядка ведения налогового учета;
- отражение данных налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;
- вопросы доначисления неуплаченных налогов и взыскания штрафных санкций налоговыми органами;
- состав и структуру регистров налогового учета:
- первичные бухгалтерские документы;
- аналитические регистры налогового учета;
- расчет налоговой базы;
- элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом Российской Федерации;
- порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость;
- порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль;
- порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;
- схемы оптимизации налогообложения организации;
- схемы минимизации налогов организации;
- понятие и виды налоговых льгот:
- необлагаемый налогом минимум дохода;
- налоговые скидки (для отдельных организаций);
- изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов);
- возврат ранее уплаченных налогов;
- понятие "налоговая амнистия";
- условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов;
- льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество;
- общие условия применения льгот по налогу на имущество и налогу на прибыль;
- понятие «вложения»;
- правила расчета суммы вложений для применения льготы;
- основания для прекращения применения льготы и его последствия;
- особенности применения льготы по налогу на прибыль;
- особенности применения льготы по налогу на имущество.
- основные модели ведения налогового учета на предприятии;
порядок определение доходов организации;
- классификацию доходов и порядок их признания для целей налогообложения;
- отличия в определении доходов от реализации в бухгалтерском и налоговом учете;
- состав внереализационных доходов для целей налогообложения;
- состав внереализационных расходов для целей налогообложения;
-порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций;
- порядок заполнения справки 2 НДФЛ, налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц, налоговой декларации 3 НДФЛ.
- порядок организации и ведения налогового учета при исчислении налога на имущество организации;
- порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
- порядок исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
2. Формирование профессиональных компетенций
| Название профессиональных компетенций | Результат, который Вы должны получить при прохождении практики | Результат должен найти отражение |
| ПК 5.1. Организовывать налоговый учет. | 1.Определение цели осуществления налогового учета. 2.Налаживание порядка ведения налогового учета. 3.Доначисление неуплаченных налогов. 4.Определение элементов налогового учета, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. | Отчёт по практике, отзыв руководителя практики от предприятия. |
| ПК 5.2. Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета. | 1.Составление первичных бухгалтерских документов. 2.Составление аналитических регистров налогового учета. 3.Формирование состава и структуры регистров налогового учета. | Отчёт по практике, отзыв руководителя практики от предприятия. |
| ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты. | 1.Расчёт налоговой базы для исчисления налогов и сборов. 2.Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС. 3.Расчет налоговой базы налога на прибыль. 4.Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. | Отчёт по практике, отзыв руководителя практики от предприятия. |
| ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты. | 1.Разработка схем налоговой оптимизации деятельности организации. 2.Изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов). 3.Расчет суммы вложений для применения льготы. | Отчёт по практике, отзыв руководителя практики от предприятия |
| ПК 5.5. Проводить налоговое планирование деятельности организации. | 1.Разработка учетной политики в целях налогообложения. 2.Внесение изменения в учетную политику в целях налогообложения. 3.Определение срока действия учетной политики. 4.Определение структуры учетной политики. 5.Отражение в учетной политике особенностей формирования налоговой базы. | Отчёт по практике, отзыв руководителя практики от предприятия |
3.Формирование общих компетенций
| Название общих компетенций | Результат, который Вы должны получить при прохождении практики | Результат должен найти отражение |
| ОК. 1 | Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. | Отзыв о прохождении производственной практики |
| ОК 2. | Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. | Отчёт по практике |
| ОК 3. | Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность. | Характеристика –отзыв о прохождении производственной практики |
| ОК 4. | Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. | Характеристика –отзыв о прохождении производственной практики |
| ОК 5. | Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий. | Отчёт по практике |
| ОК 6. | Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. | Характеристика –отзыв о прохождении производственной практики |
| ОК 7. | Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий. | Характеристика –отзыв о прохождении производственной практики |
| ОК 8. | Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации | Характеристика –отзыв о прохождении производственной практики |
| ОК 9. | Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности. | Характеристика –отзыв о прохождении производственной практики |
Практика может быть организована на предприятиях Свердловской области: ООО «Талицкая строительная компания», ООО «Талицкая МПМК-2», НП «Припышинские боры», ЗАО «Талицкое»; СПК «8-е Марта».
