ВОПРОС №1 НЕОБХОДИМОСТЬ НАЛОГОВ, ОТЛИЧИТЕЛЬНЫЕ ПРИЗНАКИ НАЛОГОВ
Налоги являются одним из основных источников финансирования всех направлений деятельности государства и экономическим инструментом реализации государственных приоритетов. Государственное регулирование экономики посредством налогов есть способ формирования госбюджета, влияния на развитие тех или иных процессов в обществе посредством налогообложения.
Таким образом, существование государства неразрывно связано с налогами, так как налоговые поступления — это главный источник экономической самостоятельности государства.
Налоги, наряду с займами, — определяющий источник существования любой страны. От соотношения доли налогов и займов в бюджете государства в значительной степени зависит его платежеспособность и общее положение в мировом сообществе. При недостаточности налоговых поступлений государство вынуждено прибегать к кредитам иностранных государств, размещению ценных бумаг среди населения страны (внутренние заимствования) и выпуску специальных бумаг для зарубежных инвесторов (внешние заимствования).
Налоговые отношения возникают в силу объективно существующей потребности создания на общегосударственном уровне системы доходов. Без налогов нет бюджета.
Отличительные признаки налога:
1. прерогатива законодательной власти утверждать налоги (императивность, законность);
2. главная черта налога – односторонний характер его установления;
3. налог является индивидуально безвозмездным;
4. уплата налога – обязанность налогоплательщика, она не порождает встречной обязанности государства;
5. денежная форма;
6. налог взыскивается на условиях безвозвратности;
7. целью взимания налога является обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода
8. обязательность – каждое лицо, налогоплательщик должно уплачивать законно установленные налоги и сборы
9. налог считается установленным лишь в том случае, когда определены следующие элементы налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
ВОПРОС №2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ
Налоги - важнейшая экономическая категория, исторически связанная с появлением, существованием и функционированием государства. Способ, характер и масштабы мобилизации денежных ресурсов и их расходования, зависят от стадии экономического развития общества, породившего соответствующее государство.
Появление государства приводит к тому, что, выражая интересы различных классов общества, оно вырабатывает экономическую, экологическую, демографическую, социальную и др. политику, для реализации которых необходимы денежные средства. Кроме этого, для того чтобы управлять обществом государство вынуждено содержать огромный аппарат принуждения - армию, милицию, налоговую полицию, чиновников и др. Для данной категории работников также нужны средства, как источник материального их благополучия, которые они сами не создают.
Таким образом, для обеспечения выполнения различных общественных программ и материального благополучия (армии, милиции, чиновникам и др.), государству необходимы огромные суммы средств.
налог - определенная часть валового внутреннего продукта, которая изымается государством в форме различных принудительных платежей с юридических и физических лиц в установленном размере и в установленные сроки в целях реализации общественных интересов.
Современное государство, экономика которого основана, прежде всего, на рыночных отношениях, должно обеспечивать те интересы общества, решение которых слабо регулируются рынком или находятся за пределами рыночных отношений. В состав таких интересов включаются:
· необходимость удовлетворения общественных потребностей (управление, оборона, обеспечение правопорядка, безопасность, социальные расходы и т.п.);
· необходимость регулирования экономической деятельности субъектов хозяйствования, наносящих вред окружающей среде, и т.д.;
· долгосрочные капиталовложения и переложение повышенных рисков с экономических субъектов на государство (например, освоение космоса);
· создание общегосударственных резервов на случай непредвиденных обстоятельств.
Решение этих задач осуществляется, прежде всего, за счет налоговых поступлений.