Задача 20

Организация строит:

1. цех подрядным способом. Согласно проектно-сметной документации срок ввода объекта в эксплуатацию-октябрь прошлого года, но на 01.01. текущего года осталось незавершенное строительство в сумме 987 530 тыс.руб.;

2. складские помещения хозяйственным способом. Срок окончания строительства- декабрь прошлого года, но на 1 января текущего года остаток незавершенного строительства- 376 000 тыс.руб.;

3. жилой дом подрядным способом. Согласно проектно-сметной документации срок ввода объекта в эксплуатацию истек 2 года назад. На 1 января текущего года стоимость незавершенного строительства- 1 275 900 тыс.руб.

Определить:

1. объект обложения со стоимости незавершенного строительства;

2. рассчитать сумму налога;

Задача 21

Организация занимается производственной деятельностью. За февраль месяц выручка от реализации продукции собственного производства составила 756 150 тыс.руб.Ставка НДС по реализованной продукции- 20%. Затраты по производству и реализации продукции, учитываемые при налогообложении, составили – 590 230 тыс.руб.

Кроме того в феврале организация реализовала оборудование за 456 200 тыс.руб.(в т.ч. НДС-20%).Первоначальная стоимость реализованного оборудования- 516 000 тыс руб., начисленная амортизация- 198 700 тыс.руб.Затраты по реализации оборудования составили – 1400 тыс.руб.

Требуется определить:

· прибыль от реализации продукции;

· прибыль от реализации ОС;

· налоговую базу по налогу на прибыль;

· налог на прибыль (указать сроки представления расчета и уплаты налога)..

Задача 22

Организация занимается производственной деятельностью. За январь месяц выручка от реализации продукции собственного производства составила 896 354 тыс.руб.в т.ч. НДС – 245 000тыс.руб. Затраты по производству и реализации продукции, учитываемые при налогообложении, составили – 616 900 тыс.руб.

В январе были произведены следующие внереализационные операции:

· получен штраф за нарушение условий договора- 2 340 тыс.руб.;

· Начилен НДС по полученному штрафу -468 тыс. руб;

· Выявлены излишки материалов при инвентаризации – 145 тыс.руб;

· Оплачены судебные издержки – 1 457 тыс.руб.;

· Положительная курсовая разница – 123 тыс.руб.

Требуется определить:

· прибыль от реализации продукции;

· сальдо внереализационных доходов и расходов;

· налоговую базу по налогу на прибыль;

· налог на прибыль (указать сроки представления расчета и уплаты налога)..