Методические указания

В введении необходимо отразить:

· актуальность избранной темы: в связи с преобладанием в России косвенного налогообложения, НДС формирует большую часть бюджетных доходов. При этом данный налог является одним из самых сложных в исчислении, а проводимая в стране налоговая реформа требует постоянного изучения налогового законодательства;

· объект исследования;

· предмет исследования;

· цель работы;

· поставленные задачи;

· период исследования;

· методы исследования;

· источники данных.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты налогообложения добавленной стоимости: возникновение и этапы его развития; правовые основы исчисления налога в РФ (приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы); изучается зарубежный опыт налогообложения. В тексте главы делаются ссылки на литературные источники путем проставления в квадратных скобках номера источника, указанного в списке.

Во второй главе приводится:

· организационная характеристика, которая должна содержать общие сведения об изучаемом объекте, схемы организационной структуры и структуры управления; а также таблицы – динамика численности работников, состава и структуры основных производственных фондов;

· экономическая и финансовая характеристика, в которой, на основе данных бухгалтерского учёта и финансовой отчётности, заполняются следующие таблицы:

- размеры производства;

- объем и структура товарной продукции;

- уровень интенсивности ведения производства;

- эффективность интенсификации производства;

- динамика финансовых результатов;

- финансовая устойчивость предприятия (организации).

В третьей главе приводятся характеристика налогообложения в целом по изучаемому объекту и результаты исследования по выбранной теме, выявляются недостатки в расчетах с бюджетом по НДС. Здесь должны быть приведены основные элементы обложения НДС, факторный или корреляционный анализ и оформлены такие таблицы как:

· состав и структура начислений, поступлений и недоимки по налогам, в т.ч. по НДС;

· динамика налогового бремени;

· состав и структура задолженности по налогам, в т.ч. по НДС;

· реструктуризация задолженности;

· возмещение налога из бюджета;

· бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по НДС и др.

Организация расчетов с бюджетом по налогу производится со ссылками на приложения по изучаемому предприятию (организации).

В четвертой главе на основе проведенного исследования и выявленных недостатков предлагаются мероприятия по совершенствованию организации расчетов по налогу на добавленную стоимость на данном предприятии (в частности, налоговое планирование). Если за анализируемый период на предприятии проводилась проверка – рассмотреть результаты по их ликвидации. Сделать расчеты по основным направлениям совершенствования. Сформировать или скорректировать учетную политику в целях налогообложения в части, касающейся НДС. Объем главы около 10 страниц.

В выводах и предложениях обобщается изучаемый материал 2, 3 и 4 глав с приведением основных цифровых данных.