Задача 2

ООО «Иллюзион» в принадлежащем ему магазине продаёт бытовую технику. В июле отчетного года на собственные нужды был отпущен музыкальный центр, ранее приобретённый для продажи. Его решено использовать на корпоративных праздниках. Покупная стоимость центра – 23 246 руб. (в том числе НДС 3 546 руб.).

При этом аналогичные музыкальные центры продавались покупателям в предшествующем квартале по цене 25 606 руб. и в отчетном по цене 26 904 руб. В отчетном квартале было продано 24 музыкальных центра.

Кроме того, для внутренних нужд было решено использовать два холодильника, покупная стоимость каждого из которых составляла 14750 руб. (в том числе НДС 2750 руб.).

При реализации аналогичных холодильников в розничной сети в течение предшествующего квартала применялась цена 17936 руб., а в отчетном 17464 руб. Количество проданных в отчетном квартале холодильников составило -132.

Определить налогооблагаемую базу по НДС и сумму налога.

ВАРИАНТ № 3

Теоретический вопрос: Налог на прибыль (доход) организаций

Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.

Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы, их группировка. Условия принятия расходов для целей налогообложения.

Методы и порядок расчета сумм амортизации.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.

Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация.

Задача 1.

Организация (г. Санкт-Петербург) в январе отчетного приобрела и зарегистрировала три автомобиля «Форд Фокус». Стоимость каждого автомобиля 757 560 руб. (включая НДС). Мощность двигателя 140 лошадиных сил.

Срок эксплуатации этих автомобилей установлен в размере 5 лет.

После регистрации в ГИБДД организация поместила один приобретенный автомобиль в гараж и не эксплуатировала его весь отчетный год.

Второй автомобиль эксплуатировался весь период, а третий автомобиль после аварии был в декабре отчетного года был снят с учета в ГИБДД и продан.

Какие налоги, и в каком размере организация должна заплатить в отчетном году в связи с наличием у нее этих автомобилей.