2015-10-13
169
На основе следующих данных (даны без учета НДС), определите размер налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по итогам налогового периода.
- Выручка от реализации продукции – 5 950 тыс. руб.;
- Расходы, понесенные организацией
а) на оплату труда (без учета страховых платежей в ПФ, ФФМС и ФСС) 1 450 тыс. руб., в том числе персонала непроизводственной сферы - 170 тыс. руб.
б) материальные расходы и амортизация – 3 140 тыс. руб., в том числе на непроизводственную сферу - 320 тыс. руб.
в) израсходовано на благотворительность – 220 тыс. руб.
г) израсходовано на возмещение расходов сотрудникам за использование личных автомобилей в служебных целях – 184 тыс. руб., в том числе на оплату запасных частей и горючего – 108 тыс. руб.
д) оплачен ремонт производственных цехов 470 тыс. руб. и базы отдыха 105 тыс. руб.
- Недоамортизированная часть стоимости списанных основных средств – 142 тыс. руб.
- Отрицательная суммовая разница – 110 тыс. руб.,
- Положительная суммовая разница – 240 тыс. руб.,
- Налоги, относимые на финансовый результат – 180 тыс. руб.
ВАРИАНТ № 10
Теоретический вопрос: Платежи за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых.
Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога в бюджет.
Плательщики, налоговая база, налоговые ставки, сроки уплаты налога в бюджет.
Задача 1.
ЗАО «Корпоратив» имеет следующее амортизируемое имущество по состоянию на 1 января отчетного года:
| №№ пп | Наименование | Первоначальная стоимость | Остаточная стоимость |
| Персональный компьютер | 22.500 | 3.125 | |
| Персональный компьютер | 26.100 | 18.850 | |
| Пилорама одноэтажная | 79.500 | 26.500 | |
| Автомобиль грузоподъемностью до 0,5 тонны | 198.600 | 33.100 | |
| Электрокар | 115.500 | 41.250 | |
| Станок с ЧПУ | 366.600 | ||
| Здание склада деревянное | 201.600 | 11.760 | |
| Ограда металлическая | 117.900 | 4.716 | |
| Станок токарный | 155.400 | 10.360 | |
| Станок фрезерный | 98.400 | 49.200 | |
| Автомобиль грузоподъемностью до 0,5 тонны | 220.200 | 117.440 | |
| Станок токарно-винторезный | 133.800 | 49.060 |
Для решения задачи необходимо установить:
6. К какой амортизационной группе относится каждый объект;
7. Срок полезного использования каждого объекта (максимальный по группе);
8. На какую сумму амортизационных отчислений ЗАО «Корпоратив» сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу для налога на прибыль в отчетном году.
