1. Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования определяется:
а) Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;
б) ч. 2 НК РФ;
в) Законом РФ «О плате за землю»;
г) нормативно-правовым актом муниципального образования.
2. Плательщиками земельного налога являются:
а) собственники земельных участков;
б) землепользователи (на праве постоянного бессрочного пользования);
в) арендаторы земельных участков;
г) землепользователи (на праве безвозмездного срочно
го пользования).
3. Ставки земельного налога в НК РФ дифференцируются с учетом:
а) качества (плодородия) земельного участка;
б) типа (состава) земель;
в) местоположения;
г) нормативной цены земли.
4. От уплаты земельного налога освобождаются:
а) иностранные организации, имеющие земельный уча
сток на праве аренды;
б) высшие учебные заведения по перечню Правительства Российской Федерации;
в) организации народных художественных промыслов;
г) физические лица — инвалиды ВОВ.
|
|
5. Налогоплательщики, перешедшие на УСН:
а) являются плательщиками земельного налога;
б) не являются плательщиками земельного налога;
в) могут не являться плательщиками земельного налога
по решению муниципального органа власти.
6. Налоговой базой по земельному налогу является:
а) кадастровая стоимость земельного участка;
б) рыночная стоимость земельного участка;
в) нормативная цена земельного участка;
г) инвентаризационная стоимость земельного участка
7. Налоговым периодом по земельному налогу является:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) полугодие;
г) календарный год.
8. Льготный порядок уплаты земельного налога у налогоплательщика возникает с начала:
а) квартала, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготы;
б) месяца, в котором возникло право на льготу;
в) месяца, следующего за месяцем получения права
льготы;
г) года, следующего за годом получения права на льготу
9. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:
а) с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;
б) с начала месяца, в котором право было получено;
в) с начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено;
г) с начала квартала, следующего, за месяцем, в котором право было получено.
10. Налоговая декларация по земельному налогу определяется организациями не позднее:
а) 31 декабря текущего года;
б) 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
|
|
г) 15 сентября текущего года.
ТЕМА 6. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
1. Местные органы власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:
а) ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;
б) ставки налога в пределах, установленных законами
субъектов Российской Федерации;
в) не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;
г) льготы по налогу;
д) объекты налогообложения.
2. Элементы транспортного налога, устанавливаемые исключительно НК РФ:
а) налогоплательщик;
б) конкретная ставка налога;
в) виды объектов налогообложения;
г) форма отчетности;
д) порядок уплаты налога.
3. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:
а) автомобиль мощностью 72 л.с;
б) молоковоз, которым владеет совхоз;
в) мотоцикл;
г) яхта.
4.Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, в соответствии с НК РФ являются:
а) мотоблок;
б) вертолет в пользовании гражданина;
в) плот для сплава по реке;
г) мотоцикл с объемом двигателя 40 куб. см.
5. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение:
а) полные месяцы владения /12;
б) все дни владения / 360;
в) все дни владения / 365.
6. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:
1) вертолет а) единица
2) самолет с реактивным двигателем б) мощность
3) автомобиль в) грузоподъемность
4)парусная яхта г) сила тяги
ТЕМА 7. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. НДФЛ согласно НК РФ является:
а) федеральным налогом
б) региональным налогом
в) местным налогом
2. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:
а) косвенным налогом
б) прямым налогом
в) прямым личным налогом
3. Ставка НДФЛ зависит от:
а) размера налоговой базы;
б) вида дохода;
в) налогового статуса юридического лица;
г) величины совокупного годового дохода
4. Налогоплательщиками НДФЛ в Российской Федерации признаются:
а) граждане Российской Федерации
б) иностранные граждане и лица без гражданства
в) налоговые резиденты Российской Федерации и налоговые нерезиденты Российской Федерации
5. Объектом налогообложения по НДФЛ является:
а) выручка от реализации;
б) чистая прибыль;
в) доход
г) нет правильного ответа
6. Объектом налогообложения по НДФЛ является:
а) доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации,— для налоговых нерезидентов;
б) доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации,— для налоговых резидентов;
в) доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации и от источников в Российской Федерации,— для налоговых нерезидентов
г) нет правильного ответа
7. Объектом налогообложения для физических лиц — налоговых резидентов РФ признаются:
а) доходы, полученные от источников в РоссийскойФедерации и от источников за пределами Российской Федерации;
б) только доходы, полученные от источников в Российской Федерации;
в) только доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации
г) нет правильного ответа
8. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:
а) только в денежной форме;
б) денежной, натуральной формах;
в) денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды
г) нет правильного ответа
9. Налоговую базу по НДФЛ не уменьшают:
а) удержания по решению суда;
б) стандартные налоговые вычеты;
в) профессиональные налоговые вычеты
г) нет правильного ответа
10. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по
ставке 13%, определяется как:
а) разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов;
|
|
б) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов;
в) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов
г) нет правильного ответа
15. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставкам 9, 30 и 35%, определяется как:
а) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов;
б) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;
в) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению.
11. Доходами, полученными в натуральной форме, признаются:
а) оплата за Налогоплательщика стоимости услуг;
б) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по ценам выше рыночных;
в) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по ценам ниже рыночных
г) нет правильного ответа
12. К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме, относятся:
а) оплата организацией за налогоплательщика стоимости проездного билета;
б) экономия на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации;
в) годовая премия, выданная собственной продукцией организации
г) нет правильного ответа
13. При получении налогоплательщиком дохода в виде то
варов в стоимость таких товаров включаются:
а) транспортные расходы;
б) все косвенные налоги;
в) только налог на добавленную стоимость
г) нет правильного ответа
14. Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на приобретение квартиры, облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.
20. Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на строительство гаража, облагается НДФЛ по ставке:
|
|
а) 9%;
б) 13%;
в)"30%;
г) 35%.
15. Доход физического лица — налогового нерезидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.
16. Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%,
в) 30%;
г) 35%.
17. Суммы полученных страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенными на срокменее пяти лет, если суммы страховых выплат превышают суммы страховых взносов, увеличенных на ставку рефинансирования ЦБ РФ, облагаются НДФЛ по ставке:
а) 6%;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.
18. Доход, полученный физическим лицом — резидентом
Российской Федерации по договорам добровольного имущественного страхования, подлежит обложению НДФЛ
по ставке:
а) 9%;
б) 13%,
в) 30%;
г) 35%.
19. Налоговым периодом по НДФЛ является:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) финансовый год.
20. Следующие доходы физических лиц подлежат налогообложению НДФЛ:
а) пособие по временной нетрудоспособности;
б) оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника;
в) доходы, полученные физическим лицом в денежной
форме в порядке наследования;
г) пенсия, выплачиваемая организацией своему бывшему работнику.
21. Не подлежат налогообложению НДФЛ:
а) оплата за налогоплательщика стоимости санаторно-курортной путевки в г. Ригу;
б) дополнительно полученные членами акционерного общества акции, образовавшиеся в результате переоценки основных фондов;
в) доходы в виде процентов по валютным вкладам, не превышающим 9% годовых, в банках Российской Федерации
г) нет правильного ответа
22. Не подлежат налогообложению НДФЛ:
а) стипендии студентов вузов, выплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) доходы, полученные от физических лиц, не состоящих в родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);
в) компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск;
г) все перечисленные выше доходы.
23. Не подлежат налогообложению НДФЛ:
а) доходы, полученные от физических лиц, состоящих в близких родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);
б) пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;
в) получаемые алименты
г) нет правильного ответа
24. Не подлежат налогообложению НДФЛ выплаты, не превышающие 4000 руб.:
а) возмещение работодателями своим работникам стоимости приобретенных медикаментов;
б) вознаграждение инвалиду-надомнику за выполненную работу;
в) оплата стоимости путевки в санаторий, находящийся
на территории Российской Федерации;
г) вознаграждение, выплачиваемое студентам в период
работы во время каникул.
25. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:
а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет;
б) величину налоговой базы;
в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению
г) нет правильного ответа
26. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть уменьшены на величину:
а) стандартных налоговых вычетов;
б) социальных налоговых вычетов;
в) имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры
г) нет правильного ответа
33. Герой Российской Федерации имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:
а) 3 тыс. руб. ежемесячно;
б) 500 руб. ежемесячно;
в) 3500 руб. ежемесячно.
г) 1000 рублей ежемесячно
27. Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. ежемесячно предоставляется следующим физическим лицам:
а) инвалидам Великой Отечественной войны;
б) гражданам, принимавшим участие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
в) гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.
28. Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющее одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере:
а) 600 руб.
б) 1,2 тыс. руб.;
в) 2,4 тыс. руб.
г) 800 руб.
29. Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику:
а) только по месту основной работы;
б) по выбору налогоплательщика одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, либо на основании заявления при подаче налоговой декларации;
в) только на основании заявления при подаче налоговой декларации
30. Социальный налоговый вычет за 2006 г. предоставляется налогоплательщику:
а) в размере фактически произведенных расходов на
оказание благотворительной помощи, но не более 25% от суммы дохода за налоговый период;
б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 38 тыс. руб.;
в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 тыс. руб., на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка;
г) по выбору налогоплательщика по одному из перечисленных выше оснований за налоговый период.
31. Социальный налоговый вычет за 2007 г. предоставляется налогоплательщику:
а) в размере фактически произведенных расходов на
оказание благотворительной помощи, но не более 50%
от суммы дохода за налоговый период;
б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 50 тыс. руб.;
в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. руб. на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка;
г) по выбору налогоплательщика по одному из перечисленных выше оснований за налоговый период.
32. Организация оплатила обучение ребенка своего сотрудника в вузе. Определите верное утверждение относительно НДФЛ:
а) сотрудник вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации;
б) сотрудник не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ;
в) вся сумма оплаты является доходом сотрудника, по
лученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%;
г) вся сумма оплаты не является доходом налогоплательщика, так как оплата произведена за счет чистой прибыли организации.
40. Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику:
а) только при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода;
б) в течение налогового периода при подаче налоговой декларации;
в) налоговым агентом в течение налогового периода или налоговым органом в конце налогового периода при подаче налоговой декларации
г) нет правильного ответа
33. Имущественные налоговые вычеты в связи с продажей имущества предоставляются налогоплательщику:
а) по его выбору: налоговым агентом при подаче заявления и соответствующих документов или налоговым органом;
б) только налоговым органом при подаче им налоговой декларации по окончании налогового периода;
в) только налоговым агентом
г) нет правильного ответа
34. Физическое лицо при продаже в 2006 г. квартиры, при надлежащей ему на праве собственности менее трех лет, получил доход в сумме 1 250 000 руб., при этом документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры составили 1 100 000 руб. Определите верное
утверждение в отношении НДФЛ:
а) физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 1 млн. руб.;
б) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 100 000 руб.;
в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода
г) нет правильного ответа
- Физическое лицо при продаже в 2006 г. гаража, принадлежащего ему на праве собственности четыре года, получило доход в сумме 150 тыс. руб., при этом расходы на приобретение этого гаража составили 130 тыс. руб.
Определите верное утверждение в отношении НДФЛ:
а) физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета в силу того, что реализовано прочее имущество;
б) физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 125 тыс. руб.;
в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода.
36. Собственность на приобретенную квартиру оформлена в равных долях на трех членов семьи — мужа, жену и несовершеннолетнего ребенка. Имущественный налоговый
вычет по НДФЛ может быть предоставлен:
а) в пределах 1 млн руб. каждому собственнику, производившему расходы;
б) только мужу и жене по 500 тыс. руб. каждому;
в) на каждого собственника по 1/з размера имущественного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (при условии подтверждения произведенного расхода).
37. Определите верное утверждение в отношении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:
а) имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды;
б) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн руб., а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды;
в) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в пределах 1 млн. руб., а неиспользованный остаток переносится на три последующих налоговых периода.
46. Право на получение профессионального налогового
вычета по НДФЛ имеют:
а) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица;
частные нотариусы, частные охранники, частные детективы;
б) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание произведений науки;
в) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера;
г) все вышеперечисленные физические лица.
38. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ индивидуальным предпринимателям предоставляются:
а) только в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности;
б) только в размере 20% от полученного размера дохода;
в) в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности или в размере 20% от полученного дохода
г) нет правильного ответа
39. Профессиональные налоговые вычеты НДФЛ по доходам от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера предоставляются:
а) только в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ;
б) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ, или в размере 20% от суммы вознаграждения, указанной в договоре;
в) только в размере 20% от суммы вознаграждения, указанной в договоре
г) нет правильного ответа
40. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются:
а) налоговыми агентами, а при отсутствии таковых — налоговыми органами при подаче физическими лицами налоговой декларации по окончании налогового периода;
б) только налоговыми органами при подаче физическими лицами налоговой декларации;
в) только налоговыми агентами, являющимися источником выплаты дохода физическим лицам.
г) нет правильного ответа
- Налоговую декларацию обязаны представить физические лица:
а) имеющие два и более источника доходов
б) имеющие право на получение социальных налоговых вычетов
в) имеющие доход от реализации имущества
г) нет правильного ответа