№ сс.
| Наименование счета
| Сальдо
| Анал. учет
| Типовые проводки
Прополки
| Примечание
|
По ДТ
| по КТ
|
Сч.
| Что отражается в проводке
| Сч.
| Что отражается в проводке
|
|
|
|
| I Внеоборотные активы
|
|
|
|
Основные
средства (ОС)
|
ДТ
|
|
| Поступающие ОС, наценка
|
| Выбывающие ОС, уценка
|
|
| *
|
| Имущ-во, предназначенное для сдачи
|
| Амортизация по выбывшим ОС
| К основным средствам относится имущество, сроком использования более 1 года
|
|
|
|
| в аренду передано на ОС
|
| Списана остаточная стоимость ОС при
|
|
|
|
| Покупка, затраты, связанные с прио-
|
| их порче за счет страховки
|
|
|
|
| бретением ОС после ввода в эксплуат.
|
| Передача ОС в филиалы
|
|
|
| 50,51,52
| Приобретение ОС за наличный и
|
| Передача ОС после окончания договора
|
|
|
|
| б/наличный расчеты
|
| о совместной деятельности
|
|
|
|
| Передача ОС из филиалов
|
| Переоценка ОС
|
|
|
|
| Передача ОС от учредителей
|
| При продаже ОС остаточная стои-
|
|
|
|
| Переоценка ОС (увеличение
|
| мость, списанная на расходы
|
|
|
|
| стоимости)
|
| Отражение недостач и потерь ОС
|
|
|
|
|
|
| Потери ОС в связи с ЧП
|
|
|
Амортизация
(износ) ОС
|
КТ
|
| Списание износа
| Начисление износа
|
|
| *
|
| Списание начисленного износа при
|
| Начисление амортизации по ОС,
| Начисление
|
|
|
|
| выбытии ОС
|
| используемым при создании им-ва
| амортизации ОС
|
|
|
|
| Амортизация при передаче иму-
| 20,44
| Начисление амортизации
| производится в
|
|
|
|
| щества в аренду
|
| Начисление амортизации в филиал.
| соответствии с
|
|
|
|
| Списание начисленного износа при
|
| Начисление амортиз. при наценке ОС
| установленными
|
|
|
|
| выбытии ОС в аренде
|
| Начисление амортизации арендо-
| нормами
|
|
|
|
| Списание начисленного износа при
|
| ванных ОС, если они не являются
|
|
|
|
|
| выбытии ОС в филиалах
|
| предметом деятельности предпр-я
|
|
|
|
|
| Списание амортизации при уценке ОС
|
| Начисление амортизации ОС, исполь-
|
|
|
|
|
|
|
| зуемых на работах, затраты на которые
|
|
|
|
|
|
|
| будут учитываться как расходы
|
|
|
|
|
|
|
| будущих периодов
|
|
|
Доходные вложения в материаль. ценности
|
|
| Поступление ценностей
| Выбытие ценностей
|
|
| ДТ
| *
|
| Затраты по приобретению ценностей
|
| Возврат имущ, из аренды
| Проводки
|
|
|
|
| Уточнение стоимости ценностей
| 02 76 80
| См. сч. 01
| аналогичны счету 01
|
|
|
|
| Передача ценностей в совмести, пр-я
| 91 94 99
|
|
|
|
|
|
|
| Поступление НА
| Выбытие НА
|
|
| Нематериальные активы (НА)
| ДТ
| *
|
| Введение НА в эксплуатацию.
|
| Амортизация по выбывшим НА
| К нематериальным активам относится имущество, имеющее нематериальную
|
|
| 50,51,52
| Покупка НА за нал. б/ нал расчет
| 20,23,25
| Начисление амортизации по
|
|
|
|
| Покупка НА через прочие счета
| 26,29,44
| используемым НА (без сч. 05)
|
|
|
|
| Уточнение ст-ти НА при допущенной
|
| Передача НА в филиалы
|
|
|
|
|
| ранее ошибке
Передача НА из филиалов
Передача НА в качестве вклада по договору о совместной деятель-ности
|
| Передача НА после окончания договора о совместной деятельности
Доходы от продажи НА
Начисление амортизации НА, используемых на работах, затраты на которые будут учитываться по счету 97 (без сч. 05)
| ценность (программ-мы, расходы связанные с организацией предприятия, торговые марки интеллектуальная собственность и. др.)
|
|
| Амортизация (износ) нематериальных активов
|
|
| Списание амортизации НА
| Начисление амортизации НА
| Амортизация нематериальных активов начисляется равными долями в течение срока их использования
|
|
| КТ
| *
|
| Амортизация по выбывшим НА
Амортизация по выбывшим НА в филиалах
|
20,44
| Начисление амортизация по НА, используемому в собственном предприятии для создания имущ-ва
Начисление амортизации НА согласно норм
Начисл. амортизации НА по счету 97
|
|
| Оборудование к установке
|
|
| Поступление оборудование
| Выбытие оборудования
|
|
|
| ДТ
| *
| 15,60
66,67
| Приобретение оборудования, требующего монтажа
Затраты, связанные с доставкой и наладкой оборудования
Проценты по кредитам
Расходы от подотчетного лица Оприходовано оборудование в качестве вклада в Уставный фонд
Стоимость услуг сторонних организаций по монтажу и доставке Оприходовано оборудование от:
- филиала
- на осн. договора о совм..деят
- по целевому назначению
- выявленное при инвентаризации
|
| Оборудование, сданное в монтаж, учтенное в необоротных активах
Оборудование, использованное для вспомогательных производств
Списание остаточная ст-ть оборудов. при их порче за счет страховки
Передача оборудования филиалу
Передача после окончания договора о совместной деятельности
При продаже оборудования остаточная стоимость, списанная на расходы
Стоимость недостачи оборудования
Стоимость недостачи оборудования в результате ЧП
| Учитывается оборудование, требующее монтажа. Учитывается по совокупной стоимости всех затрат
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
|
ДТ
|
| Накопление затрат по созданию активов
| Созданные активы оприходованы
|
|
|
| *
|
| Начислена амортизация по ОС, используемым для создания объектов для собственных нужд
То же для НА
Оборудование, сданное в монтаж
Использованные материалы
НДС, по приобретенным ОС и НА, списанная на увеличение стоим-ти
Расходы сторонних организаций (транспорт, услуги и т.д.)
|
| Оприходованы ОС
Оприходовано имущество для сдачи в аренду.
Оприходованы НА.
Корректировка стоимости вложений после допущенной ошибки, списа-ние за счет страховки испорченных активов
Передача активов филиалам
Передача активов по договору о совместной деятельности.
| Накопительный счет, используемый для учета затрат при строительстве, реконструкции и создании имущества для собственных нужд.
|
|
|
|
|
| 66,67
| Проценты по кредитам
Не возмещенные налоги и сборы
Социальные налоги
Заработная плата
Расходы подотчетных лиц
Активы, выявленные при инвентар
Создание резервов расходов
Активы, переданные безвозмездно
|
| Вложения, выбывшие в результате продажи, списания и т.д.
Отражение недостачи в стоимости
Отражение недостачи в стоимости в результате ЧП
|
|
II Производственные запасы
|
|
|
|
| Поступление материалов
| Выбытие материалов
|
|
| Материалы
| ДТ
| *
| 20,23
25,26
40,41,43
50,51
66,67
91,99
| Оприходованы материалы на склад из собственного пр-ва
В стоимость материалов включены расходы по их приобретению
Потери от брака уменьшены на стоимость возвратных отходов
Использование материальных ценностей в качестве материалов
Материалы приобретены за наличный или б/наличный расчет
Материалы приобретены подотчетным лицом
Материалы, полученные:
- от поставщиков
- в кредит
- от подотчетных лиц
- в Уставный фонд
- от филиалов
- по договору о совместной деят.
- по целевому назначению
Услуги сторонних организаций по доставке материалов
Материалы, выявленные после инвентаризации или полученные после списания имущества
|
20,23,
25,26
28,29,44
| Материалы, использован. при создании ОС и НА, списанные на их ст-ть
Материалы, списанные на затраты по всем видам производства,
Гарантийный ремонт и устранение брака
Списание материалов за счет страховки или корректировка их стоимости в результате ошибки
Материалы переданы филиалу
Материалы переданы по договору о совместной деятельности
Материалы после продажи и списа-ния, учтенные в прочих расходах
Недостача материалов
Материалы, использованные на работах, которые отражены как расходы будущих периодов
Списание материалов на убытки в результате ЧП
|
|
| Животные на откорме
|
|
| Поступление и переоценка животных
| Выбытие животных
|
|
| ДТ
| *
| Счет учитывается аналогично счету 01
|
| Резервы под снижение
стоимости МЦ
|
|
| Восстановление резерва
| Создание резерва
| Резерв создается, если текущая рыночная сто
имость МЦ
|
| КТ
|
|
| Восстановлена сумма резерва, ранее образованного под снижение
|
| Образован резерв под снижение балансовой стоимости материальных ценностей
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| Поступление ценностей
| Оприходование ценностей
|
|
| Заготовление и
| ДТ
| *
|
| Экономия при приобретении.
|
| Оприходованы матер. ценности:
| Используется только
|
| приобретение
|
|
| 20,23,44
| Использование в пр-ве
|
| - на ценности, требующие монтажа.
| при учете ценностей
|
| материальных
|
|
|
| Ценности получены:
|
| - на материалы
| по учетным ценам
|
| ценностей
|
|
|
| - от поставщиков
|
| - животные в стадо
|
|
|
|
|
|
| - от подотчетных лиц
|
| - на товар
|
|
|
|
|
|
| - в Уставный фонд
|
| Сумма отклонений факт. себестоим.
|
|
|
|
|
|
| - от филиала
|
| поступивших запасов от учетн. цен
|
|
|
|
|
|
| - по договору о совмести, деятельн.
|
| Списаны за счет страховки затраты по
|
|
|
|
|
|
| - по целевому назначению
|
| приобретению ценностей.
|
|
|
|
|
|
| Не возвращенные налоги
|
| Затраты по приобретению переда-ны
|
|
|
|
|
|
| Предъявленные и не принятые
|
| филиалу.
|
|
|
|
|
|
| претензии поставщикам по стоимости
|
| Затр. переданы по дог.о совм.д-ти
|
|
|
|
|
|
| Ценности, выявленные при инвен-
|
| Затраты учтены в составе прочих
|
|
|
|
|
|
| таризации
|
| расходов (при списании и продаже)
|
|
|
|
|
| Отражение перерасхода
|
| Отражение экономии
|
|
| Отклонение в
| ДТ
|
|
| Учет перерасхода фактической
|
| Учет отклон. по внеоборотным активам
| Используется при
|
| стоимости
| КТ
|
|
| себестоимости запасов от учетных цен
|
| Учет экономии фактич. себестои-мости
| пользовании счетом
|
| материальных
|
|
|
| (перерасход)
|
| запасов от учетных цен
|
|
| ценностей
|
|
|
| Учет отклонений по полученным
|
| Списание сумм отклонений:
|
|
|
|
|
|
| запасам:
| 20,23,25
| - на собственные нужды
|
|
|
|
|
|
| - от филиала
| 26,29,44
| - филиалам
|
|
|
|
|
|
| - по договору о совместной деят-ти
|
| - по договору совместной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
| - при продаже и списании ценностей
|
|
|
|
|
|
|
|
| - по испорченным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
|
| - на будущий период
|
|
|
|
|
| НДС уплаченный и возмещенный
| НДС полученный
|
|
| Налог на
| ДТ
|
|
| НДС по оприходованным матери-
|
| Не возмещенный из бюджета НДС,
|
|
| добавленную
| КТ
|
|
| альным ценностям и выполненным
|
| списанный на ст-ть ОС и НА
|
|
| стоимость
|
|
|
| работам
| 20,23,25
| Не возмещенный из бюджета НДС,
|
|
|
|
|
|
| НДС, уплаченный сторонним
| 26,29,44
| списанный на затраты
|
|
|
|
|
|
| организациям за услуги
|
| НДС, списанный за счет бюджета
|
|
III Затраты на производство
|
|
|
|
| Накопление произведенных затрат
|
| Списание затрат
|
|
| Основное
| ДТ
|
|
| Амортизация ОС
|
| Возвращены на склад не
| По ДТ счета
|
| производство
|
|
|
| Амортизация НА
|
| использованные материалы
| учитываются только
|
| (затраты)
|
|
|
| Материалы
|
| Оприходованы полуфабрикаты
| затраты, связанные с
|
|
|
|
|
| Не возмещенный НДС
|
| собственного производства
| основным
|
|
|
|
|
| Полуфабрикаты собств. Пр-ва
|
| Затраты списаны на исправление брака
| производством и
|
|
|
|
| 23,25,26
| Затраты прочих производств
|
| Оприходована готовая продукция
| произведенные
|
|
|
|
|
| Потери от брака
|
| Часть затратсписана за счет
| затраты заотчетный
|
|
|
|
| 40,43
| Готовая продукция для собств. пр-ва
|
| страхования
| период
|
|
|
|
|
| Товары для собств. производства
|
|
|
|
|
|
|
|
| Услуги подрядчиков
|
|
|
|
|
|
|
|
| Налоги и сборы, учтенные в затратах
|
|
|
|
|
|
|
|
| Социальный налог
|
|
|
|
|
|
|
|
| ЗП работников основного пр-ва
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы п/отчетных лиц
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы будущих периодов включены
|
|
|
|
|
|
|
|
| в затраты
|
|
|
|
|
|
|
| Поступление полуфабрикатов
| Выбытие полуфабрикатов
|
|
| Полуфабрикаты
| ДТ
| *
| 20,23
| Оприходованы п/ф собственных
| 20,23,25
| Стоимость собственных п/ф списана в
|
|
| собственного
|
|
|
| производств
|
| производство
|
|
| производства
|
|
|
| Приходована готовая продукция для
|
| П/ф списаны в брак
|
|
| (п/ф)
|
|
|
| использ. в качестве п/ф
|
| П/ф отгружены покупателям
|
|
|
|
|
|
| Полуфабрикаты получены:
|
| П/ф переданы:
|
|
|
|
|
|
| - из филиала
|
| - в филиал
|
|
|
|
|
|
| - по договору о совместной дея-
|
| - по договору о совмести. деятельн.
|
|
|
|
|
|
| тельности
|
| Списаны проданные собствен, п/ф
|
|
|
|
|
|
| - выявлены в результате инвента-
|
| Себестоимость выбывших п/ф учтена в
|
|
|
|
|
|
| ризации
|
| прочих расходах
|
|
| Вспомогательные
| ДТ
|
|
| Проводки осуществляются
| Используется для учета затрат пр-в, обслуживающих основное пр-во
|
| производства
|
|
|
| аналогично сч. 20
| (эл. энергия, транспорт, ремонты и др.)
|
| Общепроизвод
| ДТ
|
|
| Проводки осуществляются
| Используется для обобщения информации о расходах по обслуживанию основно
|
| ственные
|
|
|
| аналогично сч. 20
| го и вспомогательного пр-в (страхование, отопление, содержание помещений и т.д.)
|
| расходы
|
|
|
|
| Распределяются пропорционально этим затратам
|
| Общехозяйст-
| ДТ
|
|
| Проводки осуществляются
| Используется для обобщения расходов управления, не связанных непосредственно
|
| веные расходы
|
|
|
| аналогично сч. 20
| с производственным процессом
|
|
|
|
| Затраты при браке
| Списание затрат
|
|
| Брак в
| ДТ
|
|
| При списании брака и его исправле-
|
| Потери от брака уменьшены на
|
|
| производстве
|
|
|
| нии списываются:
|
| стоимость возвратных отходов
|
|
|
|
|
| 10,20,
| Запасы и затраты
| 20,23,29
| Потери включены в затраты
|
|
|
|
|
| 23,25,26
|
|
| Потери списаны за счет виновных лиц
|
|
|
|
|
|
| Готовая продукция
|
| Потери, подлежащие взысканию с
|
|
|
|
|
|
| Стоимость услуг подрядчиков.
|
| поставщиков отнесены на претензии
|
|
|
|
|
|
| Начисленный социальный налог
|
| Потери включены в прочие расходы
|
|
|
|
|
|
| Начисленная ЗП
|
| Потери списаны за счет резерва
|
|
|
|
|
|
| Затраты п/отчетных лиц
|
| Списана на расходы стоимость брака при ЧП
|
|
| Обслуживающие производства и хозяйства
| ДТ
|
|
| Проводки осуществляются аналогично сч. 20
| К обслуживающим производствам относятся расходы стоящих на балансе производств и хозяйств, не связанных непосредственно с производством (ЖКХ, общежития, прачечные и др.)
|
IV Готовая продукция и товары
|
|
|
|
| Поступление продукции
| Выбытие продукции
|
|
| Выпуск продукции (работ)
| ДТ
| *
| 20,23,29
| Списаны затраты всех производств
Поступила продукция из филиала
|
20,23
| Часть готовой продукции:
- оприходована как материалы
- использована в производстве
- оприходована как п/ф
-списана в брак
- оприходована по плановой себ-сти
- передана в филиал
|
|
|
|
|
| Поступление товара
| Выбытие товара
| Счет используется только на предприятиях оптовой и розничной торговли
|
| Товары
| ДТ
| *
|
66,67
| Оприходованы товары:
- по учетным ценам
- от поставщиков (и отражены затраты по приобретению)
- от подотчетных лиц
- от работников в качестве возмещения ущерба
- в Уставный фонд от учредителей
- по договору о совм. деятельн.
- целевым финансированием
- выявленные при инвентаризации
В стоимость товара включены:
- проценты по кредитам
- не возмещенные налоги
- страховка
|
| Часть товара:
- передана на материалы
- использована в производстве
- использована на собств.нужды
- списана за счет страховки (порча)
- передана в филиал
- передана по договору о совм. деят.
Списана себест-ть проданных товаров
Отражена недостача товаров
Товары использованы при выполнении работ, затраты на которые будут списаны в будущих периодах
Списаны товары, утраченные при ЧП
|
|
|
|
|
| Начисление и списание наценки
|
| Торговая наценка
| КТ
|
|
|
|
-44
-90
-94
| Отражена торговая наценка (скидка) по товарам, оприходованным в розничной торговле
Сторнирована наценка на тов.:
- использованные на собственные нужды
- проданные
- испорченные
| Используется при розничной торговле
|
|
|
|
| Поступление продукции
| Выбитие продукции
|
Используется на
предприятиях,
производящих
материальные
ценности
(продукцию)
|
| Готовая
| ДТ
| *
|
| Оприходована готовая продукция,
|
| Продукция:
|
| продукция
|
|
|
| выпущенная собственными производ-
|
| - передана в материалы
|
|
|
|
|
| ствами
| 20,23,25
| - передана на собственные нужды
|
|
|
|
|
| Продукция оприходована по плановой
|
| - забракована
|
|
|
|
|
| себестоимости
|
| - использована дня сбыта другой продукции
|
|
|
|
|
| Продукция получена от филиала
| 79,80
| - передана в филиал или совм. пред-тие
|
|
|
|
|
| Продукция получена по договору о
|
| Списана проданная продукция
|
|
|
|
|
| совместной деятельности
|
| Отражена недостача продукции
|
| Расходы на
| ДТ
|
|
| Проводки осуществляются
| Счет предназначен для обобщения информации о расходах, связанных с
расходах, связанных с
|
| продажу
|
|
|
| аналогично сч. 20
| продажей продукции, работ и услуг (при торговой деятельности)
|
|
|
|
| Товары от поставщиков
| Списание себестоимости товаров
|
|
| Товары
| ДТ
| *
|
| Отгружены от поставщиков:
|
| Утраченные товары списаны за счет
| Счет используется для учета товаров, выручка по которым некоторое время не может быть признана (например комиссионная торговля, экспорт)
|
| отгруженные
|
|
|
| - материалы
|
| страховки
|
|
|
|
|
| - животные
|
| Товары переданы в филиал
|
|
|
|
|
| - полуфабрикаты
|
| Списана себестоимость ранее
|
|
|
|
|
| - товары
|
| отгруженной покупателям оваров
|
|
|
|
| 20,23,29
| Списана себестоимость работ по всем
|
| продукции
|
|
|
|
|
| видам собственных производств
|
| Отражена недостача товаров и
|
|
|
|
|
| Себестоим. отгруженного товара
|
| продукции
|
|
|
|
|
| увел, на сумму расходов по продаже
|
| Списана на убытки стоимость
|
|
|
|
|
| Оплачены расходы п/отч. лиц
|
| утраченных в связи с ЧП товаров и
|
|
|
|
|
| Ст-ть товара увеличена на страхов.
|
| продукции
|
|
|
|
|
| Получены товары от филиала
|
|
|
|
|
|
|
| Выявлен излишек при инвентаризации
|
|
|
|
|
|
| Выручка по этапу работ
| Списание ст-ти оплаченных работ
|
|
| Выполненные
| КТ
|
|
| Отражена выручка от реализации
|
| Списана оплаченная заказчиком стоимость эта
| Используется при завершении этапов, имеющих самостоятельное значение
|
| этапы по
|
|
|
| выполненного этапа работ, принятого
|
| пов работ (по окончании всех работ в целом)
|
| незавершенным
|
|
|
| заказчиком
|
|
|
| Работам
|
|
|
|
|
|
|
V Денежные средства
|
|
|
|
|
| Приход
| Расход
|
|
| Касса
| ДТ
|
|
| Поступили деньги в кассу:
|
| Средства переданы из кассы:
| На счете отражаются
|
|
|
|
|
| - по чеку с расчетного счета
| 51,52,55
| - положены на счета
| вся информация,
|
|
|
|
|
| - валюта с валютного счета
|
| - переданы в сбер. кассу для перевода
| связанная с наличием
|
|
|
|
|
| - по чеку со спец.счета
|
| - приобретены ценные бумаги
| и движение наличных
|
|
|
|
|
| - от переводов в пути
|
| - поставщику
| рублевых и валютных
|
|
|
|
|
| - от поставщиков
|
| - покупателю
| средств
|
|
|
|
|
| - от покупателей
|
| - погашены наличными кредиты
| банком
|
| | | | | | | | | |
|
|
|
| 66,67
91 98,97
| - наличные кредиты
- от п/отчетных лиц
- возмещение ущерба и возврат займов от работников
- взносы в Уставный фонд
- от страховой организации
- от филиала
- по договору о совмести, деят-ти
- средства целевого финансирования
- средства по внереализ. доходам
- безвозмездные доходы и доходы будущих периодов
- средства в результате ЧП
|
| - произведены социальные расходы
- выдана ЗП
- выдано п/отчетным лицам
- предоставлены займы работникам
- выплачены дивиденды
- выдана депонированная ЗП
- переданы филиалу
- остаток ср-в передан при прекращении договора о совместной д-ти
- оплачены собственные акции
Включена в состав расходов отрицательная курсовая разница
Списаны убытки при ЧП
| устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе на конец дня
|
|
|
| Приход
| Расход
|
|
| Расчетный счет
| ДТ
|
|
62 66,67
76 79,80
98,97
| Поступили средства на р/счет:
- из кассы
- со спец. счета
- находившиеся в пути
- возврат займов от др. предприятий
- авансы от поставщиков
- от покупателей
- кредиты
- излишне перечисленные налоги
- излишне перечисл. соц. Платежи
- от п/отчетного лица
- возмещение ущерба и возврат займов от работников
- взносы в Уставный фонд
- от страховой организации
- от филиала или совм. предприятия
- средства целевого финансирования
- за проданную продукцию, товары
- средства по внереализац. доходам
- безвозмездные доходы и доходы будущих периодов
- средства в результате ЧП
|
66,67
| Средства с р/счета:
- получены наличными
- перечислены на спец. счет
- направлены на покупку валюты
- приобретены ценные бумаги
- направлены поставщику
- возвращены излишки покупателю
- возвращены кредиты
- уплачены налоги
- уплачены социальные налоги
- перечислена на счета ЗП
- перечислена на счет п/отч. сумма
- предоставлены займы работникам
- перечислены дивиденды
- перечислена депонированная ЗП
- перечислены филиалу
- перечисл. по договору о совм. деят-ти
- оплачены собственные акции
- оплачены расходы за счет прибыли
- оплачены расходы за счет резерва
Списаны средства и расходы, утраченные в результате ЧП
|
|
| Валютный счет
| ДТ
|
|
| Проводки осуществляются аналогично сч. 51, учет ведется в 2-х эквивалентах: валютном и рублевом (по курсу ЦБ на день оформления)
|
| Специальные счета в банках
| ДТ
|
|
| Проводки осуществляются аналогично сч. 51
|
|
| Учитываются аккредитивы, чековые книжки и др.
|
|
|
| Деньги отправлены
| Деньги зачислены
|
Используется при переводе средств почтой и через сбербанки
|
| Переводы в пути
| ДТ
|
|
51,52
| Наличные внесены в сберкассу или почту для перевода
Покупка и конвертация валюты
Внесен аванс от покупателя
Страховое возмещение внесено в кредитную организацию
Филиал внес деньги в кред. орг-ю
Деньги за проданную продукцию внесены в кредитную орг-ю
В кредитную орг-ю внесены средства за продажу имущества
|
51,52
| Поступили в кассу средства, находившиеся ранее в пути
Зачислены на счета средства, находившиеся ранее в пути
Почтовый перевод получен покупателем
Получены работником по почте средства займа
|
| Финансовые вложения
| ДТ
| *
|
| Проводки осуществляются аналогично сч. 50,51,55
| Учитывает инвестиционные вложения (в государственные ценные бумаги, акции, облигации, др. ценные бумаги организаций, Уставные капиталы других предприятий, предоставленные другим организациям займы)
|
VI Расчеты
|
|
|
|
| Направлено поставщику
| Получено от поставщика
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| ДТ
КТ
|
| 50,51,52
53,55
62.76
66,67
91,99
| Погашена задолженность поставщику со счетов организации
Произведен зачет за счет встречных требований
Задолженность переоформлена в займы
Филиал списал задолженность перед поставщиком
Включена в доход не погашенная сумма задолженности за сроком давности и в результате ЧП
| 07,08,10
11,15,41
20,23,26
29,44
50,51,52
| Оприходовано имущество от поставщика
Учтен НДС по оприходованному имуществу и выполненным работам
Учтена в затратах стоимость выполненных поставщиком работ
Ст-ть работ поставщика включена в затраты по исправлению брака
Возврат аванса от поставщика в кассу и на счета организации
Сумма претензий поставщику
Оплачены счета филиалов
Отражены прочие расходы
Отражена недостача полученных ценностей
|
|
|
|
|
| Передано покупателю
| Получено от покупателя
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| ДТ
КТ
|
|
50,51,52
55,57
| Списана оплаченная покупателем ст-ть выполненных работ (в целом)
Возвращены авансы из кассы и со счетов организации
Произведен взаимозачет
Средства от покупателя переданы в филиал
Отражена выручка от реализации
Включены в доход прочие доходы
| 50,51,52
55,57
66,67
| Получен в кассу или на счета аванс от покупателя
Списан сомнительный долг в связи с истечением срока давности
Погашены зачетом займы
Долг работников за полученную ими продукцию
То же по учредителям
Взаимозачет требований
Взаимозачет с филиалом
Прочие расходы
|
|
|
| КТ
|
| Использован резерв
| Создан резерв
|
|
| Резервы по сомнительным долгам
|
|
|
| Ранее признанный сомнительным долг списан за счет резерва
Списана сомнительная претензия
Не использованный на конец отчетного периода резерв списан на доходы
|
| Создан резерв по сомнительным долгам
|
|
|
|
|
| Погашение кредита
| Получение кредита
|
На срок не более 12 месяцев
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| КТ
|
| 50,51,52
62,76
| Погашен кредит через кассу или счета организации
Кредит погашен взаимозачетом
Не погашенный кредит включен в доход, отражены курсовые разницы при валютном кредитован
| 07,08,10
11,41
50,51,52
60,76
| Проценты по кредиту отражены на те счета, куда направлен кредит
Кредиты и займы получены в кассу или на счета организации
Оформлена в заем задолженность перед поставщиком и кредитором
Погашены облигации акционерн. об-ва за счет резервного капитала
Прочие расходы
|
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
| КТ
|
|
| Проводки осуществляются аналогично сч. 66
|
|
| На срок более 12 месяцев
|
|
|
|
| Погашение и списание налогов
| Начисление налогов
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
| ДТ
КТ
|
|
50,51,52
66,67
| Списан за счет бюджета НДС по оприходованным ценностям, выполненным работам и услугам
Уплачены из кассы и со счетов в бюджет налоги и сборы
Переведены в уплату налогов кредиты
| 08,10,11
41 20,23,26
29,44
51,52,55
| Не возмещенные из бюджета налоги включены в стоимость имущества
Не возмещенные из бюджета налоги включены в затраты всех производств
Возвращены излишне перечисл. налоги
Удержан из ЗП доход с физ. лиц
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|
| Удержан налог из дивидендов
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен НДС, акцизы по проданной
|
|
|
|
|
|
|
|
| продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислены налоги, уплачиваемые за
|
|
|
|
|
|
|
|
| счет собственных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислены штрафные санкции
|
|
| ЕСН
|
|
| Погашение и списание налога
| Начисление налога
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (начисляется в % от ФОТ и относится на тот же счет, что и ЗП)
| ДТ
|
| 50,51,52
| Уплачен в фонды социальный налог
|
| Начислен соц. налог на ФОТ по сч. 08
|
|
| КТ
|
|
| через кассу или счета
| 20,23,25
| Начислен соц.налог, включаемый в
|
|
|
|
| Начислены работникам пособия за
| 26,29,44
| затраты всех видов производств
|
|
|
|
| счет социального страхования
|
| Начислен соц.налог на ЗП раб-в по
|
|
|
|
| (пособия на детей, начисления по
|
| исправлению брака
|
|
|
|
| б/листкам)
| 51,52
| Возв. излишне уплачен. соц.налоги
|
|
|
|
|
|
| Налог на ЗП работников нереализаци-
|
|
|
|
|
|
| онной сферы
|
|
|
|
| Выдача ЗП, удержания из ЗП
| Начисление ЗП
|
|
| Расчеты с
| ДТ
| *
| 50,51,52
| Выплачена ЗП через кассу или со
|
| Начислена ЗП работ-м, занятым в
|
|
| персоналом по
| КТ
|
|
| счетов организации
|
| - создании необоротных активов
|
|
| оплате труда
|
|
|
| Удержан налог с физ. лиц
| 20,23,26,
| - во всех видах производства
|
|
| (ЗП)
|
|
| 69/1
| Задолженность за получ. путевки
| 29,44
|
|
|
|
|
|
| 71,94
| Удержан из ЗП долг по п/отч. сумм
|
| - являющимся учредителями
|
|
|
|
|
|
| Удержан из ЗП ущерб
|
| - нереализационной сфере
|
|
|
|
|
|
| Депонирована ЗП
|
| Начисления за счет резервов
|
|
|
|
|
|
| Списана ЗП на работника, перешедшего
|
| Ликвидации последствий ЧП
|
|
|
|
|
|
| в филиал
|
| Начисление по б/листкам
|
|
|
|
|
| Получено п/отчетным лицом
| Списано с п/отчетного лица
|
|
| Расчеты с
| ДТ
| *
| 50,51,52,
| Выданы средства под отчет из кассы
| 07,08,10
| Учтены расходы п/отчетного лица по
| Отчет по п/отчетн.
|
| подотчетными
| КТ
|
|
| или перечислены со счетов
| 11,20,23
| данным счетам (наравне с самими
| сумме должен
|
| лицами
|
|
|
| Долг п/отчетным лицам по истечении
| 25,29,44
| затратами)
| производится в
|
|
|
|
|
| срока включен в доход
| 50,51,52,
| Возвращены средства от п/отчетн |
|
|