Банки - кредитные организации, в установленном порядке получившие лицензию (разрешение) Банка России на совершение операций с драгоценными металлами. Банки осуществляют деятельность с драгоценными металлами в виде стандартных или мерных слитков.
Обслуживающее подразделение – это структурное подразделение, которое выполняет функции бухгалтерского учета и контроля операции с драгоценными металлами по обезличенным металлическим счетам (ОМС).
Расчетное подразделение – это подразделение, в котором открываются ОМС Лоро и ОМС межфилиальных расчетов.
Уполномоченное подразделение – структурное подразделение банка, которое выполняет функции заключения договоров купли-продажи драгоценных металлов.
Металлические счета – счета, открываемые кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами.
Металлические счета ответственного хранения - счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.).
Обезличенные металлические счета – счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению.
Котировки покупки – продажи производятся по документам Центрального аппарата банка.
Мерные слитки – это слитки высокой чистоты, соответствующие стандартам РФ (для золота от 1 г до 1000 г чистотой 999,9 на 1000 долей лигатурной массы).
Мерные слитки отличного качества – мерные слитки, не имеющие внешних повреждений, при наличии к ним неповрежденных сертификатов завода-изготовителя.
Стандартные слитки – слитки драгоценных металлов, изготовленные и маркированные российскими (до 1992 года советскими) аффинажными организациями с соответствующими стандартами, имющими пробу не ниже 99,95 %.
Металл | Лигатурная масса (г) | Проба, не менее (%) |
Золото | 11000-13300 | 99,95 |
Серебро | 28000-32000 | 99,90 |
Платина | Не более 5500 | 99,90 |
Палладий | Не более 3500 | 99,90 |
а также слитки иностранного производства, соответствующие международным стандартам качества.
Проба – процентное содержание драгоценного металла в сплаве, порошке.
Масса в лигатуре – это фактическая общая масса сплава или порошка, содержащего драгоценный металл.
Масса химически чистого драгоценного металла определяется путем умножения массы в лигатуре на пробу сплава, в виде десятичной дроби, в которой после запятой проставляются все цифры значения пробы.
Локо – место ведения металлического счета.
Аффинаж – процесс очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведение драгоценных металлов до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории РФ или международным стандартам.
Сертификат – документ завода-изготовителя, описывающий основные характеристики драгоценных металлов.
Метод неразрушающего контроля слитков драгоценных металлов – проверка геометрических параметров слитка и качество драгоценного металла с помощью приборов, инструментов и реактивов, который устанавливает подлинность слитков.
Спецификация – документ с характеристиками принимаемого или передаваемого металла.
ОМС Лоро – это счет, который открывается банку-респонденту.
ОМС межфилиальных расчетов – счет для учета движения металла между подразделениями банка в обезличенной форме.
Наличная сделка – сделка, конечным результатом которой является прием или выдача драгоценных металлов через кладовую ценностей.
Кладовая ценностей – специально оборудованное помещение для хранения ценностей.
Обезличенный металлический счет (ОМС) - это аналог обычного рублевого счета клиента, только на нем учитываются не рубли, а обезличенные драгоценные металлы (в граммах), но без указания конкретных индивидуальных признаков мерных слитков (количества слитков, пробы, производителя, серийного номера и др.). Металлический счет можно открывать в таких драгоценных металлах как: золото, серебро, платина или палладий.
Обезличенный металлический счет предназначен не только и не столько для хранения драгоценных металлов, сколько для инвестирования в золото и другие металлы.
Обезличенные металлические счета могут открываться физическим и юридическим лицам.
Обезличенные металлические счета по срокам хранения подразделяются на:
1) до востребования - когда срок хранения драгоценного металла по договору не ограничен.
2) срочные - когда по договору установлен конкретный срок возврата сбережений. Такой срок оговаривается при открытии ОМС в драгоценных металлах, в соответствии с условиями конкретного вида депозитного вклада.
По доходности обезличенные металлические счета условно можно разделить на два вида:
· во-первых, металлические счета без начисления процентных доходов. Доход владельцев ОМС формируются только за счет роста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках, если таковые будут;
· во-вторых, металлические счета с начислением процентных доходов. Проценты начисляются только тогда, когда металлический счет оформляется как депозитный вклад в драгоценных металлах с установленным по договору сроком хранения. Общий доход в этом случае формируется за счет процентов, начисляемых в драгоценных металлах (граммах) и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках в течение периода хранения вклада.
Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.
Хранение сбережений в виде драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах имеет ряд достоинств:
· отсутствие НДС при приобретении "безналичного" драгоценного металла;
· возможность пополнения или частичного снижения остатка на счете «до востребования»;
· отсутствие проблем с хранением, сертификацией и транспортировкой физического драгоценного металла;
· упрощенная процедура купли-продажи «обезличенного» драгоценного металла.
· возможность открытия счета в пользу третьих лиц.
· сохранение средств от инфляции.
Однако нельзя и не учитывать следующего:
во-первых, хранение денежных средств на обезличенных металлических счетах не подпадает под действие Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;
во вторых, при осуществлении клиентом снятия со счета драгоценного металла в физической форме, т.е. в слитках, в стоимость слитка войдет НДС, даже если клиент производил зачисление драгметалла на обезличенный металлический счет путем передачи (продажи) банку слитков драгметалла в физической форме, т. е. клиент теряет сумму НДС дважды.
Итак, открыть обезличенный металлический счет (ОМС) можно в любом банке, имеющем лицензию Банка России на работу с драгоценными металлами. При этом каждый банк устанавливает свой перечень видов услуг, свои условия и правила работы с драгоценными металлами, а также свои цены покупки/продажи драгметаллов.