Цель: уяснить особенности методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности
Методические указания к изучению темы
Изучить криминалистическую характеристику контрабанды: особенности способа совершения преступления, предмета посягательства и личностные особенности преступника; следовая картина. Уяснить типичные следственные ситуации и обстоятельства, подлежащие установлению. Усвоить особенности планирования следственных действий для проверки версий. Выяснить, какие следственные действия должны быть произведены при расследовании дел о контрабанде. Проработать вопрос взаимодействия органов предварительного расследования и дознания с таможенными органами и иностранными правоохранительными органами. Выяснить виды экспертиз, назначаемых при расследовании уголовных дел о контрабанде.
Изучить криминалистическую характеристику налоговых преступлений: субъекты налоговых преступлений, способы совершений налоговых преступлений, особенности следовой картины (типичные признаки налоговых преступлений). Уяснить средства выявления налоговых преступлений. Проработать вопрос о типовых способах уклонения от уплаты налогов. Уяснить, какие основные источники информации об уклонении от уплаты налогов. Изучить задачи первоначального этапа расследования и типовые следственные ситуации; общие и частные версии. Усвоить обстоятельства, подлежащие установлению по делам данной категории. Следственные действия на первоначальном этапе расследования. Виды экспертиз, назначаемых при расследовании данной категории уголовных дел.
|
|
Самостоятельное изучение
1. Криминалистическая характеристика преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, и обстоятельства, подлежащие установлению.
2. Особенности расследования контрабанды.
3. Организация выявления и расследования налоговых преступлений.
4. Особенности методики расследования налоговых преступлений, совершаемых гражданами.
5. Особенности работы следователя с документами при расследовании хищений в сфере экономической деятельности.
6. Применение специальных познаний при расследовании в сфере экономической деятельности.
5. Специфика взаимодействия следователя с оперативно-розыскными органами и экспертными подразделениями при расследовании налоговых преступлений.
Задачи
Задача № 1
При проведении документальной проверки на предприятии «Расима» работниками налоговой инспекции был обнаружен среди документов сводный отчет, отражающий получение и реализацию товара в магазине, содержание которого отличалось от содержания бухгалтерской документации, представленной для проверки налоговым инспекторам. В сводном отчете возле слова «выручка» стояли обозначения «(Н)» и «(У)». Как пояснила при допросе главный бухгалтер, знак «(Н)» означает, что товар не учтен по бухучету, а знак «(У)» означает, что товар оприходован.
|
|
Задача № 2
При проверке деятельности пунктов приема лома черных и цветных металлов было установлено, что деятельность по приему лома осуществляется без лицензии; принятый лом не полностью отражается в документах; отсутствуют договоры и бухгалтерские документы, подтверждающие дальнейшее движение лома черных и цветных металлов.
Оцените исходную информацию, составьте план ее проверки. Достаточно ли данных для возбуждения уголовного дела? Какова исходная криминалистическая модель преступной деятельности? Какие следы преступной деятельности следует искать? Какие следственные и оперативно-розыскные действия необходимо провести на первоначальном этапе расследования?
Информация 1. 20 августа при пересечении российско-белорусской границы была задержана автомашина с нефтепродуктами, которой управлял водитель Галузо, работающий в автопредприятии «Международные перевозки».
Галузо пояснил, что накануне главный инженер Львов поручил ему перевезти в г. Лиозно (Беларусь) груз. Утром водитель получил у диспетчера путевой лист и командировочные документы, затем поехал за транспортной накладной в ООО «Вега» по ул. Гусовского, 5 в г. Рудня (РФ), откуда, вместе с директором ООО отправился в пос. Фаниполь, где на нефтебазе его машина была загружена. От директора общества он получил транспортную накладную, лицензию на перемещение груза через границу и адрес получателя в г. Лиозно. При осмотре лицензии было установлено, что она выполнена способом копирования, хотя выдавалась лишь на разовое перемещение груза через границу. В документе имелись данные об организации и должностных лицах, выдавших лицензию.