Тема: Анализ оплаты труда

 

1 этап: оценка динамики ФОТ в целом по предприятию и по его отдельным подразделениям, по всем работникам и по его отдельным категориям персонала.

2 этап: анализ факторов, определяющих динамику ФОТ.

 

ФОТ = Ч_перс. * Зп

(можно определить методом цепных подстановок: ∆ФОТ (Ч_перс.); ∆ФОТ (Зп).

 

3 этап: анализ структуры ФОТ.

4 этап: анализ соотношения между темпами роста производительности и ……

 

Коэффициент опережения:

К_{опереж.} = ТрW / ТрЗп (Тр – темп роста)

 

Показатели			Темп роста
план	факт	план	факт
Численность персонала
Годовой ФОТ
Выработка от реализ.
W	407100/590=690			104,35	104,35
Зп	180800/590=306			111,11	114,38

 

Рассчитаем:

К_{опереж.план} = ТрW_план / ТрЗп _план = 104,35/111,11 = 0,94 (-6%)

К_{опереж.факт} = ТрW_факт / ТрЗп _факт = 104,35/114,38 = 0,91 (-9%)

 

Фактически идет отставание от плана.

 

 

Тема: Анализ затрат общей суммы на предприятии.

 

Анализ влияния факторов на общую сумму затрат:

 

З_i = Q _I * Себестоиомость _i (i – вид услуги)

 

Применяется метод цепных подстановок.

 

∆З_i (Q _i); ∆З_i (Q _{себестоимость})

 

 

Тема: Анализ затрат на 1 рубль реализации услуг.

 

З_{1 руб.реализ.} = Полная себестоимость реализации / Выручка от реализации * 100

 

Задача: Оценить уровень выполнения плана по затратам на 1 рубль реализации услуг.

 

Вид услуги	Цена, руб.	Объем услуг	Себестоимость услуг
план	факт	план	факт
А
В

 

 

З_{1 руб.план} = (15*150+25*120 / 150*35+120*50) * 100 = 46,67

З_{1 руб.факт} = (14*140+28*130 / 140*35+130*50) * 100 = 49,12

 

Вывод: Фактическая величина затрат на 1 рубль реализации услуг увеличилась по сравнению с запланированной на 2,45 коп., следовательно на столько же снизилась прибыль полученная с каждого рубля реализованных услуг.

 

На затраты на 1 рубль реализации влияют следующие факторы:

1. Изменение структуры реализации услуг, т.е. затраты на рубль снижаются при увеличении в общем Q реализации услуг доли услуг, имеющих рентабельность выше среднего уровня по предприятию.

2. Изменение себестоимости слуг, т.е. при снижении себестоимости, затраты на 1 рубль…

3. Изменение цен на услуги при увеличении цен услуг, затраты снижаются.

 

Задача: проанализировать калькуляцию себестоимости.

 

 

Рентабельность:

 

1. Рентабельность реализованной продукции = Прибыль/Полная себестоимость * 100

2. Рентабельность продаж = Прибыль/Выручка*100

3. Норма прибыли = Чистая прибыль/Выручка*100

4. Рентабельность активов = Чистая прибыль/Средняя стоимость активов*100

5. Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль/Капитал и резервы (3 раздел бух.бал.)

6. Рентабельность заемного капитала = Чистая прибыль/Краткосрочные обязательства (5 раз.бух.бал.)