Тема 2. Исчисление налога на имущество организаций

 

Наименование работы: Исчисление налога на имущество организаций и перечисление рассчитанной суммы налога в бюджет. Составление налоговой декларации по налогу на имущество организаций

 

Цель занятия: Прививать практические навыки по определению среднегодовой (средней) стоимости имущества и налога на имущество организаций, составлению бухгалтерских проводок по начислению и перечислению исчисленной суммы налогов.

Воспитывать ответственность за правильное составление расчета по налогу на имущество организаций, налоговой декларации.

Развивать логическое мышление, самостоятельность при составлении расчетов и заполнению налоговой декларации

.

Приобретаемые умения и навыки: научиться исчислять налог на имущество организаций, производить записи на счетах синтетического учета по начислению и перечислению, составлять налоговую декларацию.

Норма времени: 6 часов

Оснащение рабочего места

1. Рабочая тетрадь

2. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

3. Счетная техника

Методические указания

 

1. Произведите расчет остаточной стоимости основных средств за 4 квартал налогового периода

 

1.1 Данные остаточной стоимости имущества за 9 месяцев текущего года

 

№п/п	По состоянию на:	Остаточная стоимость основных средств (руб.)
	01.01	15 535 456
	01.02	15 364 880
	01.03	15 192 096
	01.04	15 014 310
	01.05	14 767 134
	01.06	14 981 064
	01.07	14 800 455
	01.08	14 618 492
	01.09	14 433 427
	01.10	14 250 653

 

 

1.2. Расчет остаточной стоимости имущества организации по состоянию на 01.11.201_ г.

Наименование	Балансовая стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость
1.Основные средства	14 250 653	182 419

В ноябре текущего года были приобретены три ноутбука

№	Наименование	Дата приобретения	Кол-во, штук	Цена за 1 шт., в т.ч. НДС	Примечание
	Ноутбук	20.11			Срок полезного использования 6,5 лет

Определите стоимость приобретенного имущества без НДС. Расчеты оформите в таблице

Покупка имущества

Наименование товара	Дата приобретения	Кол-во, шт	Цена за 1 шт, в т.ч. НДС	Стоимость, с НДС	НДС	Стоимость без НДС
Итого

1.3.Расчет остаточной стоимости имущества организации по состоянию на 01.12.201_ г.

Балансовая стоимость основных средств на 1 декабря увеличена на стоимость приобретенных ноутбуков (без НДС).

Наименование	Балансовая стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость
1.Основные средства

 

1.4.Расчет остаточной стоимости имущества организации по состоянию на 31.12.201_ г.

Определите месячную норму амортизационных отчислений и сумму амортизации по приобретенному имуществу.

Наименование товара	Дата приобретения	Кол-во, шт	Стоимость без НДС	Месячная норма амортизации	Месячная сумма амортизации
Ноутбук
Итого

Сумма амортизации, начисленная за декабрь 182 419руб., увеличивается на сумму амортизации, начисленной по поступившим ноутбукам.

Расчет остаточной стоимости имущества организации по состоянию на 31.12.201_ г.

 

Наименование	Балансовая стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость
1.Основные средства

2. Произведите расчет средней (среднегодовой) стоимости основных средств за налоговый период.

3. Произведите расчет налога на имущество организаций за налоговый период

№п/п	Средняя стоимость основных средств	Ставка налога на имущество организаций	Сумма налога

 

4. Заполните налоговую декларацию по налогу на имущество организаций

По месту нахождения (учета) (код) -281

Код бюджетной классификации -18210602010021000110

Код вида имущества – 3

Керченское ДРСУ филиал ОАО «Керчьавтодор» произвело уплату авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды, в сумме 248 964руб.

Срок подачи налоговой декларации -22.01.201..г.

 

5.Составьте корреспонденцию счетов на начисленную и перечисленную сумму налога на имущество организаций

№п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма	ДТ	КТ
1.	Керченское ДРСУ филиал ОАО «Керчьавтодор» начислило налог на имущество
2.	Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на имущество организаций

 

6. Составьте платежное поручение на перечисление налога на имущество организаций.

 

Для заполнения платежного поручения пользуйтесь исходными данными. Сумму налога на имущество организаций укажите согласно полученным расчетам.

 

Вывод:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Контрольные вопросы:

 

1. Что является объектом налогообложения налогом на имущество организаций?

2. Порядок определения остаточной стоимости имущества?

3. Как рассчитать среднюю (среднегодовую) стоимость имущества за отчетный период?

4. Какая применяется налоговая ставка для расчета налога?

5. Порядок расчета налога на имущество организаций?

6. Какой проводкой составляется начисление налога на имущество организаций?

 

Оценка __________________

Преподаватель ___________

 

Работа №3