Источники формирования и пополнения оборотных средств в условиях рынка для нормируемых и ненормируемых их величин различны, в связи с чем и оборотные средства делятся на следующие группы:
- собственные оборотные средства или средства приравненные к ним;
- заемные оборотные средства, полученные во временное пользовав в виде ссуд банка;
- привлеченные оборотные средства;
- специальные оборотные средства.
За счет собственных оборотных средств предприятия формируются производственные запасы, заделы незавершенного производства и остатки готовой продукции на складах. Общий норматив собственныхоборотных средств рассчитывается для предприятий каждой отрасли в размере их минимальной потребности для образования запасов товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения планов производства, реализации продукции, осуществления всех расчетов в установленные сроки. Собственные средства в среднем составляют 1/5 часть стоимости всех оборотных средств.
Собственные оборотные средства образуются за счет:
|
|
Прибыль – важнейший источник формирования собственных оборотных средств в условиях рынка.
Финансовый резерв, создаваемый за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, может быть использован для прироста собственных средств и восполнения их недостатка.
Уставный фонд представляет собой денежные минимальные потребности предприятия.
Специфическим источником формирования собственных оборотных средств являются средства, приравненные к собственным, – устойчивые пассивы. Они не принадлежат предприятию, но временно находятся в его обороте. К ним относятся:
- переходящая задолженность по заработной плате и отчисления;
- предстоящие платежи поставщикам материальных ресурсов;
- отчисления из прибыли и т. д.
Заемные средства. Собственные оборотные средства предприятия определяют величину постоянных запасов товарно-материальных ценностей. Однако с увеличением объема производства и реализации продукции возрастает потребность в оборотных средствах. Финансирование прироста норматива собственных оборотных средств на запасы сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции производится только за счет специальных кредитов банка. За их счет финансируется и та часть оборотных средств, по которой не определяется норматив: продукция отгруженная, денежные средства и средства в расчетах.
Привлеченные оборотные средства - находятся во временном пользовании у предприятия. К ним относятся кредиторская задолженность; переходящие, временно свободные остатки специальных резервных фондов вышестоящих организаций; остатки резерва предстоящих платежей и резерва для выплаты вознаграждений за выслугу лет.
К специальным оборотным средствам относятся средства целевого финансирования до момента их расходования по назначению.