А) имущественные налоги

При решении задачи рекомендуется использовать следующие главы НК РФ: 28 «Транспортный налог», 30 «Налог на имущество организаций», 31 «Земельный налог».

Для определения кадастровой стоимости объектов налогообложения – Интернет-ресурс: https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.

 

Вариант 1.

ООО «Горизонт» приобрело и зарегистрировало право собственности на земельный участок 18 мая 2016 г. (кадастровый номер земельного участка – 60:27:0170104:7).

Организация также приобрела 2 автомобиля:

- легковой автомобиль KiA Sportage (156 л.с.) – 30 марта 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 4 дня;

- снегоход «Volt» (30 кВт) – 12 ноября 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 8 дней.

В собственности имеются основные средства, облагаемые налогом на имущество организаций. По состоянию на 1 января 2016 г. первоначальная стоимость всех основных средств составила 12 630 800 руб., в т.ч. 8 630 000 руб. - стоимость здание АУП, 860 000 руб. – стоимость земельного участка под ним. Сумма наколенной амортизации по основным средствам на начало года – 3 608 600 руб., ежемесячная сумма амортизационных отчислений – 56 860 руб.

Рассчитайте все авансовые платежи по актуальным для организации налогам, годовую сумму налогов и сумма налогов к доплате по итогам периода. Укажите сроки уплаты налогов.

 

Вариант 2.

ООО «Дипломат» приобрело и зарегистрировало право собственности на земельный участок 12 мая 2016 г. кадастровый номер земельного участка – 60:27:0140323:1)

Организация также приобрела 2 автомобиля:

- легковой автомобиль HUNDAI Solaris (123 л.с.) – 11 ноября 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 3 дня;

- снегоход «Dingo» (25 кВт) – 14 мая 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 7 дней.

В собственности имеются основные средства, облагаемые налогом на имущество организаций. По состоянию на 1 января 2016 г. первоначальная стоимость всех основных средств составила 8 963 400 руб., в т.ч. 3 652 000 руб. - стоимость здания склада, 630 000 руб. – стоимость земельного участка под ним. Сумма наколенной амортизации по основным средствам на начало года – 4 983 400 руб., ежемесячная сумма амортизационных отчислений – 32 890 руб.

Рассчитайте все авансовые платежи по актуальным для организации налогам, годовую сумму налогов и сумма налогов к доплате по итогам периода. Укажите сроки уплаты налогов.

 

Вариант 3.

ООО «Салют» приобрело и зарегистрировало право собственности на земельный участок 12 марта 2016 г. (кадастровый номер земельного участка – 60:27:0060311:923).

Организация также приобрела 2 автомобиля:

- грузовой автомобиль ГАЗ 3302 (117,68 кВт – 12 февраля 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 5 дней;

- легковой автомобиль RENAULT MEGANE (90 л.с.) – 24 июня 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 8 дней.

В собственности имеются основные средства, облагаемые налогом на имущество организаций. По состоянию на 1 января 2016 г. первоначальная стоимость всех основных средств составила 11 864 800 руб., в т.ч. 3 630 000 руб. - стоимость здание АУП, 1 630 000 руб. – стоимость земельного участка под ним. Сумма наколенной амортизации по основным средствам на начало года – 6 358 600 руб., ежемесячная сумма амортизационных отчислений – 82 930 руб.

Рассчитайте все авансовые платежи по актуальным для организации налогам, годовую сумму налогов и сумма налогов к доплате по итогам периода. Укажите сроки уплаты налогов.

 

Вариант 4.

ООО «Взлет» владеет на праве собственности помещением в гипермаркете города: кадастровый номер помещения: 60:27:0080206:3184.

Организация также приобрела 2 автомобиля:

- легковой автомобиль Kia Rio (109 л.с.) – 10 сентября 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 3 дня;

- квадроцикл «Yamaha» (32 кВт) – 12 февраля 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 7 дней.

В собственности имеются основные средства, облагаемые налогом на имущество организаций. По состоянию на 1 января 2016 г. первоначальная стоимость всех основных средств составила 7 863 400 руб., в т.ч. 4 362 000 руб. - стоимость здания, 1 326 000 руб. – стоимость объекта природопользования. Сумма наколенной амортизации по основным средствам на начало года – 4 658 600 руб., ежемесячная сумма амортизационных отчислений – 43 740 руб.