Рассчитайте все авансовые платежи по актуальным для организации налогам, годовую сумму налогов и сумма налогов к доплате по итогам периода. Укажите сроки уплаты налогов

 

Вариант 5.

ООО «Альфа» приобрело и зарегистрировало право собственности на земельный участок 26 сентября 2016 г. (кадастровый номер земельного участка – 60:27:0190113:63).

Организация также приобрела 2 автомобиля:

- грузовой автомобиль ГАЗ 3309 (132,39 кВт – 14 марта 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 5 дней;

- легковой автомобиль RENAULT LOGAN (106 л.с.) – 24 июля 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 8 дней.

В собственности имеются основные средства, облагаемые налогом на имущество организаций. По состоянию на 1 января 2016 г. первоначальная стоимость всех основных средств составила 10 563 200 руб., в т.ч. 6 882 000 руб. - стоимость здания, 874 000 руб. – стоимость объекта природопользования. Сумма наколенной амортизации по основным средствам на начало года – 7 546 300 руб., ежемесячная сумма амортизационных отчислений – 63 870 руб.

Рассчитайте все авансовые платежи по актуальным для организации налогам, годовую сумму налогов и сумма налогов к доплате по итогам периода. Укажите сроки уплаты налогов.

 

Б) СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие главы НК РФ: 26.2 или 26.3.

 

Вариант 1.

ООО «Альфа» применяет упрощенную систему налогообложения. Вид деятельности – аудиторские услуги. Объект налогообложения – доходы.

В 2016 г. Предприятие оказало аудиторских услуг на сумму 15600670 руб. на расчетный счет предприятия поступило 14200670 руб.

Расходы предприятия:

Заработная плата сотрудников – 638000 руб. (в квартал);

Страховые взносы – 30,2% от заработной платы;

Материальные расходы – 338600 руб. (в квартал), в т.ч. НДС;

Командировочные расходы – 23000 руб. (в квартал);

Арендные платежи 208000 руб. (в квартал).

Расходы оплачиваются регулярно в месяце их осуществления, однако страховые взносы перечисляются во внебюджетные фонды 12го числа месяца, следующего за месяцем их начисления.

Авансовый платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев составили: 328 000 руб., 288 000 руб., 308 000 руб., соответственно.

Рассчитать налог к уплате за 2016 г.

 

Вариант 2.

ООО «Бета» применяет упрощенную систему налогообложения. Вид деятельности – аудиторские услуги. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В 2016 г. Предприятие оказало аудиторских услуг на сумму 18 360 000 руб. на расчетный счет предприятия поступило 18 690 000 руб. (в т.ч. аванс от покупателя за 2017 год).

Расходы предприятия:

Заработная плата сотрудников – 522000 руб. (в квартал);

Страховые взносы – 30,4% от заработной платы;

Материальные расходы – 86600 руб. (в квартал), в т.ч. НДС;

Командировочные расходы – 10200 руб. (в квартал);

Арендные платежи 360000 руб. (в квартал).

Расходы оплачиваются регулярно в месяце их осуществления, при этом страховые взносы перечисляются во внебюджетные фонды 12го числа месяца, следующего за месяцем их начисления.

Авансовый платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев составили: 486 000 руб., 512 000 руб., 542 000 руб., соответственно.

Рассчитать налог к уплате за 2016 г.

 

Вариант 3.

ООО «Гамма» применяет упрощенную систему налогообложения. Вид деятельности – оказание услуг по ремонту. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В 2016 г. Предприятие оказало услуг на сумму 13 900 000 руб. на расчетный счет поступило только 13 560 900 руб.

Расходы предприятия:

Заработная плата работников 444 000 руб. (в месяц);

Страховые взносы – 30,2% от заработной платы;

Материальные расходы – 312 670 руб. (в квартал), в т.ч. НДС;

Канцелярские товары 11 300 руб. (в квартал) в т.ч. НДС;

В первом квартале предприятие приобрело и ввело в эксплуатацию основное средство стоимостью 320 000 руб., в т.ч. НДС.

Расходы оплачиваются регулярно в месяце их осуществления, страховые взносы также перечисляются во внебюджетные фонды в последнее число месяца их начисления.

Авансовый платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев составили: 186 000 руб., 202 000 руб., 174 000 руб., соответственно.

Рассчитать налог к уплате за 2016 г.

 

Вариант 4.

ООО «Лик» применяет упрощенную систему налогообложения. Вид деятельности – юридические услуги. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В 2016 г. Предприятие оказало аудиторских услуг на сумму 8 600 000 руб. на расчетный счет предприятия поступило 8 890 000 руб. (в т.ч. аванс от покупателя за 2017 год).

Расходы предприятия:

Заработная плата сотрудников – 630000 руб. (в квартал);

Страховые взносы – 30,2% от заработной платы;

Материальные расходы – 102600 руб. (в квартал), в т.ч. НДС;

Командировочные расходы – 28600 руб. (в квартал);

Арендные платежи 460000 руб. (в квартал).

Расходы оплачиваются регулярно в месяце их осуществления, однако страховые взносы перечисляются во внебюджетные фонды 12го числа месяца, следующего за месяцем их начисления.

Авансовый платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев составили: 106 000 руб., 112 000 руб., 122 000 руб., соответственно.

Рассчитать налог к уплате за 2016 г.

 

Вариант 5.

ООО «Бонжур» применяет упрощенную систему налогообложения. Вид деятельности – оказание флористических услуг. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В 2016 г. предприятие оказало услуг на сумму 4 680 000 руб. на расчетный счет поступило только 4 360 000 руб.

Расходы предприятия:

Заработная плата работников 124 000 руб. (в месяц);

Страховые взносы – 30,2% от заработной платы;

Материальные расходы – 318 000 руб. (в квартал), в т.ч. НДС;

Канцелярские товары 9 300 руб. (в квартал) в т.ч. НДС;

В первом квартале предприятие приобрело и ввело в эксплуатацию основное средство стоимостью 280 000 руб., в т.ч. НДС.

Расходы оплачиваются регулярно, в месяце их осуществления, страховые взносы также перечисляются во внебюджетные фонды в последнее число месяца их начисления.

Авансовый платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев составили: 31 000 руб., 30 200 руб., 32 000 руб., соответственно.

Рассчитать налог к уплате за 2016 г.