2017-12-14
428
Проведем анализ методом сравнения. (Таблица 1)
Как видно из таблицы, численность персонала увеличилась на 11,11% по сравнению с планом в 2013 г. и фактом 2012 г., следовательно в организации используются экстенсивные факторы развития производства. Причем увеличилась численность как рабочих (рост в 18,18% к плану отчетного периода и рост в 14,71% к факту базисного периода), так и руководителей (рост на 33,33% к факту базисного периода).
Таблица 1 – Данные об обеспеченности организации трудовыми ресурсами
| 2012 г. | 2013 г. | фактически, % | ||||
| план | факт | план | факт | к плану 2013 г. | к факту 2012 г. | |
| всего | 111,11 | 111,11 | ||||
| Рабочие | 118,18 | 114,71 | ||||
| Служащие: | ||||||
| - руководители | 100,00 | 133,33 | ||||
| - специалисты | 87,50 | 87,50 |
Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа. Один из факторов, который оказывает влияние на производительность труда и эффективность производства является уровень стабильности кадров.
|
|
|
Далее проведем вертикальный анализ. (Таблица 2)
Данные таблицы показывают, что произошло увеличение удельного веса рабочих при незначительном снижении удельного веса руководителей и специалистов. На основании расчетов можно сделать вывод, что происходит экстенсивность развития производства на данном предприятии. Все это может быть обусловлено изменениями в структуре управления организацией, оценка которых может быть дана по результатам анализа качественных показателей использования труда.
Таблица 2 – Анализ изменения структуры персонала производственного подразделения
| Структура персонала | Изменение удельного веса персонала | ||||||||
| 2012 г. | 2013 г. | к плану 2013 г. | к факту 2012 г. | ||||||
| план | факт | % | план | % | факт | % | |||
| всего | - | - | |||||||
| Рабочие | 75,56 | 73,33 | +4,67 | +2,44 | |||||
| - руководители | 8,82 | 8,89 | -0,89 | -0,82 | |||||
| - специалисты | 17,78 | 17,78 | -3,78 | -3,78 |
Рассмотрим несколько коэффициентов анализа движения рабочих кадров:
Коэффициент общего оборота, он рассчитывается как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников.
Коэффициент оборота по приему – отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.
Коэффициент оборота по выбытию – отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников.
Коэффициент текучести – отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.
|
|
|
Таблица 3 - Анализ движения рабочих кадров.
| 2012г., чел. | 2013г., чел. | |||
| план | факт | план | факт | |
| Численность работающих на начало года | ||||
| Принято | ||||
| Выбыло | ||||
| - на учебу | ||||
| - в Вооруженные силы | ||||
| - на пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом | ||||
| - по собственному желанию | ||||
| - за нарушение трудовой дисциплины | ||||
| Численность работающих на конец года | ||||
| Среднесписочная численность = (Численность работающих на начало года + Численность работающих на конец кода года)/2 | ||||
| Коэффициенты оборота: | ||||
| по выбытию = численность выбывших/среднесписочная численность | 0,22 | 0,31 | 0,33 | 0,62 |
| коэффициент текучести | 0,20 | 0,42 |
Данный анализ показывает, что коэффициент текучести рабочей силы организации наиболее высок по факту отчетного года по сравнению и с фактом базисного периода и с планом отчетного. Это может быть вызвано:
низкой заработной платой;
тяжелым и непрестижным трудом;
отсутствием карьерного роста;
социальной незащищенностью работников и т.д.
Необходимо тщательно изучить причины, вызвавшие увеличение данного коэффициента и разработать мероприятия по его снижению в перспективе и доведению до оптимального, т.к. высокая текучесть рабочей силы отрицательно сказывается на эффективности работы организации.
Должны быть исследованы причины выбытия работников в результате нарушения трудовой дисциплины, т.к. это бывает связано с нерешенными социальными проблемами.
Однако обеспеченность организации работниками не влияет на степень их использования и, естественно, на выпуск продукции. Выпуск продукции зависит от труда, затраченного на производство, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности труда и его производительности. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудовым коллективом организации.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Рассмотрим следующие показатели фонда рабочего времени:
− номинальный фонд рабочего времени – это календарное количество дней за вычетом праздничных и выходных дней;
− явочный фонд рабочего времени – это календарный фонд рабочего времени за вычетом неявок на работу (целодневных потерь рабочего времени);
− бюджет рабочего времени – это явочный фонд рабочего времени с учетом плановой продолжительности рабочего дня;
− полезный фонд рабочего времени – это бюджет рабочего времени с учетом внутрисменных потерь рабочего времени.
С помощью балансов рабочего времени осуществляется анализ его использования. Они составляются в человеко-днях и человеко-часах.
Баланс рабочего времени состоит из двух разделов:
· ресурсы рабочего времени;
· использование рабочего времени.
В разделе ресурсов рабочего времени отражаются следующие показатели:
· календарный фонд рабочего времени;
· неявки в связи с праздничными и выходными днями;
· табельный фонд рабочего времени;
· неявки в связи с очередными отпусками;
· максимально возможный фонд рабочего времени.
Если необходимо рассчитать ресурсы рабочего времени в человеко-часах, то соответствующий показатель, выраженный в человеко-днях, умножается на среднюю установленную продолжительность рабочего дня.
В разделе использования рабочего времени характеризуется структура максимально возможного фонда рабочего времени.
|
|
|
Составим баланс рабочего времени (Таблица 4).
Таблица 4 - Баланс рабочего времени
| 2012г. | Отклонение | 2013г. | Отклонение | |||||
| план | факт | на 1 рабочего | на весь персонал | план | факт | на 1 рабочего | на весь персонал | |
| Календарное время, дней | - | - | ||||||
| Выходные дни | - | - | ||||||
| Праздничные дни | - | - | ||||||
| Номинальный фонд рабочего времени | - | - | ||||||
| Неявки на работу по причинам на одного человека, дн.: | 45,9 | 46,8 | 0,9 | 40,5 | 48,2 | 50,3 | 2,1 | |
| - ежегодные отпуска | -3 | -135 | -1 | -50 | ||||
| - отпуска по учебе | 0,8 | -0,2 | -9 | 1,3 | 0,3 | |||
| - отпуска по беременности и родам | 3,8 | 4,1 | 0,3 | 13,5 | 4,2 | 5,6 | 1,4 | |
| - дополнительные отпуска, предоставляемые по решению администрации | 5,9 | 6,6 | 0,7 | 31,5 | 6,8 | 8,7 | 1,9 | |
| - болезни | 9,7 | 10,4 | 0,7 | 31,5 | 10,3 | 6,9 | -3,4 | -170 |
| - неявки по разрешению администрации | 1,5 | 2,1 | 0,6 | 1,9 | 2,4 | 0,5 |
| Продолжение таблицы 4 - Баланс рабочего времени | ||||||||
| - прогулы | 1,5 | 1,5 | 67,5 | 2,3 | 2,3 | |||
| - простои | 0,3 | 0,3 | 13,5 | 0,1 | 0,1 | |||
| Явочный фонд рабочего времени | 205,1 | 204,2 | -0,9 | -40,5 | 201,8 | 199,7 | -2,1 | -105 |
| Номинальная продолжительность рабочей смены, ч | ||||||||
| Бюджет рабочего времени, ч | 1640,8 | 1633,6 | -7,2 | -324 | 1614,4 | 1597,6 | -16,8 | -840 |
| Внутрисменные простои, ч | 0,2 | 0,2 | 0,4 | 0,4 | ||||
| Количество часов, на которые сокращаются предпраздничные дни | ||||||||
| Полезный фонд рабочего времени, ч | 1630,8 | 1623,4 | -7,4 | -333 | 1603,4 | 1586,2 | -17,2 | -860 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | 7,95124 | 7,95005 | -0,00119 | -0,05 | 7,94549 | 7,94291 | -0,00258 | -0,13 |
| Среднесписочная численность (ССЧ) |
Рабочее время предполагало использовать эффективнее. Каждый член трудового коллектива в 2013 году должен был отработать 201,8 рабочих дня, которые были запланированы в 2013 году, что составляет даже меньшее количество, чем было отработано в 2012г. Предполагалось снижать на 0, 0046 часов или не увеличивать количество внутрисменных потерь в расчете на одного члена трудового коллектива. Однако по факту 2013 года они увеличились (т.к. уменьшилась средняя продолжительность рабочего дня) на 0,0071часов при сравнении с фактом 2012г. и на 0,0026ч по сравнению с планом 2013г.
|
|
|
На основании данных таб. 3, 4 составим таблицу использования рабочего времени (Таблица 5).
Рабочее время предполагало использовать эффективнее. Каждый член трудового коллектива в 2013 году должен был отработать 201,8 рабочих дня, которые были запланированы в 2013 году, что составляет даже меньшее количество, чем было отработано в 2012г. Предполагалось снижать на 0, 0046 часов или не увеличивать количество внутрисменных потерь в расчете на одного члена трудового коллектива. Однако по факту 2013 года они увеличились (т.к. уменьшилась средняя продолжительность рабочего дня) на 0,0071часов при сравнении с фактом 2012г. и на 0,0026ч по сравнению с планом 2013г.
Фактическая эффективность использования рабочего времени понизилась по сравнению с базисным на 0,0071 ч. В данном случае оказали влияние как целосменные, так и внутрисменные потери.
Таблица 5 - Использование рабочего времени
| Показатель | В базисном периоде факт далее индекс аналогичны строке | в отчетном периоде | изменение относительно базисного периода | отклонениеотплана | ||
| по плану | фактически | по плану | фактически | |||
| Среднесписочная численность,Ч, чел | (Ч0) 45 | (Ч`1) 45 | (Ч1) 50 | 5,000 | ||
| Время, отработанное всеми рабочими, Тч, тыс.ч | 73,05 | 72,15 | 79,31 | -0,903 | 6,257 | 7,160 |
| Отработанное время всеми рабочими, Дн, тыс.чел/дн | 9,19 | 9,08062 | 9,985 | -0,10847 | 0,796 | 0,904 |
| Время, отработанное одним рабочими, Трч=Тч/Ч, ч | 1623,4 | 1603,33 | 1586,2 | -20,0667 | -37,2 | -17,133 |
| Число дней, отработанных одним рабочим, Дрн=Дн/Ч | 204,200 | 201,792 | 199,700 | -2,408 | -4,500 | -2,092 |
| Средняя продолжительность рабочего дня Тсм=Т1/Дн, ч | 7,9501 | 7,9455 | 7,9429 | -0,0046 | -0,0071 | -0,0026 |
По данным таблицы 5 проанализируем влияние каждого вида потерь на эффективность использования рабочего времени.
Время, отработанное одним рабочим (Трч), определяется как число отработанных дней (Дрн) и средняя продолжительность рабочего дня (Тсм):
Трч = Дрн * Тсм (3)
Используя данную мультипликативную модель, способом цепных подстановок определим влияние на отработанное время целодневных (∆Трч(Дрн)) и внутрисменных (∆Трч(Тсм)) потерь:
Трч0= Дрн0 * Тсм0 = 204,200 * 7,9501 = 1623,41 ч; (4)
Трч1 = Дрн1 * Тсм1 = 199,700 * 7,9429 = 1586,197 ч; (5)
∆Трч = 1586,197-1623,41= -32,213 ч; (6)
Трч`1= Дрн1 * Тсм0 = 199,700 * 7,9501 = 1587,635 ч; (7)
∆Трч(Дрн) = 1587,635 - 1623,41 = - 35,775 ч; (8)
∆Трч(Тсм) = 1586,197 - 1587,635 = -1,438 ч. (9)
Следовательно, время, отработанное одним рабочим, сократилось на 35,775 ч за счет роста целодневных потерь и уменьшилось ещё на 1,438 ч за счет роста внутрисменных потерь. Фактически снижение времени, отработанное одним рабочим составило 37, 213 ч.
Поскольку планируемое время, отработанное одним рабочим (Трч`1), и фактические данные (Трч1) не совпадают на 17,133 ч, следует проанализировать получились такие расхождения.
Влияние изменения численности персонала на продолжительность рабочего времени рассчитывается как: среднесписочная численность рабочих умножается на время, отработанное одним рабочим:
50 х 1603,33 = 80166,50 ч
Далее сравниваем полученное значение с плановым и определяем изменение рабочего времени из-за изменения численности персонала организации. В организации продолжительность рабочего времени увеличилась на:
80166,50 - 72150,00 = +8016,5 ч в связи с увеличением численности персонала (+5 чел)
Сопоставим плановую продолжительность рабочего времени, рассчитанную в соответствии с фактической численностью рабочих (80166,50 ч), с фактически отработанным рабочим временем (79310,00 ч). Результаты показывают, что в трудовом коллективе потери рабочего времени составляют 856,5 ч.
Такие потери рабочего времени получаются в следствии от числа дней, отработанных рабочим (целодневные), и зависящие от продолжительности рабочего дня (внутрисменные). Каждый работник в среднем недоработал 2,092 рабочих дня, а все рабочие – 104,6 чел.-дн. (50 * 2,092).
При плановой продолжительности рабочего дня 7,9455 ч целодневные потери рабочего времени в расчете на одного рабочего составили 16,622 ч (2, 092 * 7,9455).
