2017-12-16
1729
При оформлении кассовых операций используются формы унифицированных документов по учету кассовых операций, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (Постановление Госкомстата № 88). Но так как обязанность по применению документов из альбомов унифицированных форм Законом № 402-ФЗ отменена, данные документы утверждены Указанием ЦБР № 3210-У.
| Форма | Форма по ОКУД | Наименование формы |
| КО-1 КО-2 КО-3 КО-4 КО-5 | Приходный кассовый ордер Расходный кассовый ордер Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов Кассовая книга Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств |
Исключением является журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, который не утвержден Указанием № 3210-У и поэтому не обязателен к применению.
Документы, выдаваемые при получении наличной выручки
(Закон № 54-ФЗ):
- кассовый чек ККМ,
- документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу),
- бланк строгой отчетности.
При применении ККМ необходимо вести журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4).
Учет бланков документов, изготовленных типографским способом, по их наименованиям, сериям и номерам ведется в книге учета бланков документов.
Информация о недостаче (излишке) денежных средств содержится в акте инвентаризации наличных денежных средств (форме № ИНВ-15).
Регистры бухгалтерского учета по кассовым операциям. Регистр бухгалтерского учета по счету 50 «Касса». При применении программы «1С» - это оборотно-сальдовая ведомость по счету 50.
Первичные учетные документы по банковским операциям. Формы безналичных расчетов, принятые в Российской Федерации и утвержденные Положением Центрального Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее - Положению ЦБР № 383-П):
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по аккредитиву;
- расчеты инкассовыми поручениями;
- расчеты чеками;
- расчеты платежными требованиями в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямоедебетование);
- расчеты в форме перевода электронных денежных средств.
Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям организаций в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях. Перечень и описание реквизитов распоряжений - платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера приведены в Приложениях к Положению ЦБР № 383-П. Распоряжения являются расчетными (платежными) документами.
| Форма по ОКУД | Наименование формы |
| Платежное поручение Инкассовое поручение Платежное требование Платежный ордер |
Распоряжения, по которым не установлена обязательная форма и перечень реквизитов, разрабатываются кредитными организациями.
Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются банком.
Расчеты чеками осуществляются в соответствии с ГК РФ и договором. Чек должен содержать реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать реквизиты, определяемые банком. Форма чека устанавливается банком.
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписки банка по расчетному счету и приложенным к ним денежно-расчетным документам.
Основные документы:
1. Выписка из лицевого счета клиента (выписка банка по расчетному счету).
2. Расчетные документы (платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, платежный ордер, аккредитив и др.)
3. Денежный чек
4. Объявление на взнос наличными
6. Прочие документы
| БАНКОВСКИЙ СЧЕТ |
| Безналичные денежные средства |
| Безналичные денежные средства |
РасчетныеРасчетные
документыдокументы
Объявление
| Наличные денежные средства |
| Наличные денежные средства (касса) |
наличнымичек
Схема документального оформления движения денежных средств по банковскому счету
Для кредитных организаций документами аналитического учета являются лицевые счета. Выдача клиентам выписок из лицевых счетов и приложений к ним осуществляется в порядке и сроки, которые предусмотрены соответствующим договором.
Платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера являются расчетными (платежными) документами.
Банковский ордер (форма № 0401067) является расчетным документом и может применяться при осуществлении банком расчетных операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента, открытому в банке, в случаях, если плательщиком или получателем является сам банк.
Платежный ордер (форма № 0401066) используется банком при частичной оплате платежного поручения. Платежный ордер - это безакцепное поступление или списание денег, он используется в том случае, когда нельзя использовать платежное поручение.
Помимо указанных форм организация обязана использовать документы, имеющие отношения, как к кассе организации, так и к ее расчетному счету.
Денежный чек, используется для снятия денежных средств с расчетного счета в кассу организации.
Объявление на взнос наличными (форма № 0402001), используется для внесения наличных денежных средств из кассы организации на расчетный счет.
Регистры бухгалтерского учета по банковским операциям. Регистры по счетам 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути». При ведении учета в программе «1С» применяются оборотно-сальдовая ведомость по счетам 51, 52, 55, 57.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Информация о денежных средствах организации содержится в бухгалтерском балансе (строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты») и отчете о движении денежных средств, который является расшифровкой указанной строки баланса.
