Ставки земельного налога

Ст. 394 НК РФ устанавливает максимальные ставки земельного налога.

0,3% - по земельным участкам сельскохозяйственного назначения, жилищного фонда и объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, используемым для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

1,5% - по всем прочим земельным участкам.

Налоговые ставки выражены не в твердой сумме, а в % от кадастровой стоимости земли. В соответствии со ст. 394 НК РФ муниципальные образования могут устанавливать более низкие ставки, а также дифференцировать ставки в зависимости от категории земель и по видам их разрешенного использования.

Налоговые льготы

Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рулей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования для следующих категорий налогоплательщиков:

Героев советского союза;

Героев РФ;

Полных кавалеров ордена Славы.

Налоговый период.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год – период с 1 января по 31 декабря. По итогам года определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога, причем отчетным периодом является I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. При этом I квартал, полугодие и 9 месяцев являются отчетным периодом только в отношении налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями. В отношении налогоплательщиков – физических лиц представительные органы муниципальных образований при установлении земельного налога вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более двух авансовых платежей.

49объект земельного налога формирование налоговой базы,система ставок

Земельный налог

Исчисление и уплата земельного налога производятся в соответствии с главой 31 «Земельный налог» НК РФ.Налог уплачивают, предприниматели и граждане, которые имеют земельные участки собственности, в постоянном (бессрочном) пользовании или в пожизненном наследуемом владении. Объект обложения земельным налогом Объектом обложения налогом являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (в Москве и Санкт-Петербурге — в пределах города), на территории которого введен налог. Исключение составляют площади, которые изъяты из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно пункту 4 статьи 27 Земельного кодекса к таким землям относятся участки под объектами федеральной собственности. В частности, это земельные участки, на которых расположены здания военных судов, ФСБ, а также строения и сооружения, которые предназначены для использования атомной энергии, хранения ядерных материалов, радиоактивных веществ, и ряд других земельных участков. Также не являются объектом налогообложения некоторые из земельных участков, которые ограничены в обороте законодательством Российской Федерации. Они перечислены в подпунктах 2—5 пункта 3 статьи 389 Налогового кодекса. Налоговая база земельного налога Базой, для исчисления налога, является кадастровая стоимость земельного участка. Она определяется по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.Если земельный участок образовался в течение налогового периода (года), то его налоговая база будет определяется как кадастровая стоимость на дату постановки на кадастровый учет.Если земельный участок, располагается на нескольких муниципальных территориях, то его стоимость определяется отдельно по каждому муниципальному образованию. Соответственно земельный налог также исчисляется отдельно в отношении площади земельного участка, находящегося на разных территориях.Налоговая база каждой части этого участка в таких случаях рассчитывается так: определяется доля, которую площадь данной части занимает в площади всего участка;— доля умножается на кадастровую стоимость всего земельного участка;—определяется произведение налоговой базы, рассчитанной для соответствующей площади земельного участка, и налоговой ставки, установленной на территории муниципального образования, где расположена данная площадь земельного участка.Порядок определения налоговой базы по земельным участкам, находящимся в общей собственности нескольких лиц изложен в статье 392 НК РФ. Внейсказано, чтовладельцы, укоторыхземлянаходитсявобщейдолевойсобственности, кадастровуюстоимостьземельногоучастка, рассчитываютпропорциональнодолекаждоговобщейдолевой собственности. Если на общем участке находится здание, сооружение и т. д., то земля под ним для уплаты земельного налога делится между владельцами пропорционально их доле в праве собственности на указанные строения. Если земля находится в общей совместной собственности, то она определяется для каждого собственника в равных долях.

50 порядок расчёта и уплаты земельного налога

Порядок исчисления и уплаты земельного налога Об­нов­ле­ние: 7 фев­ра­ля 2017 г.

Зе­мель­ный налог долж­ны пла­тить вла­дель­цы участ­ков земли, а также те, кто имеет на них право по­жиз­нен­но­го вла­де­ния по на­след­ству или право по­сто­ян­но­го поль­зо­ва­ния. По­ря­док ис­чис­ле­ния зе­мель­но­го на­ло­га уста­нов­лен в гл. 31 НК РФ. Налог на землю долж­ны пла­тить юри­ди­че­ские и фи­зи­че­ские лица, в том числе пред­при­ни­ма­те­ли, ис­хо­дя из ка­даст­ро­вой сто­и­мо­сти и на­зна­че­ния участ­ка.