2018-01-08
638
Факторы, оказывающие влияние на себестоимость:
· объем выпуска;
· структура продукции;
· структура переменных и постоянных затрат.
Пример (шаблон)
| Затраты | Сумма, тыс.руб | Факторы изменения затрат | |||
| Объем выпуска продукции | Структура продукции | Переменные затраты | Постоянные затраты | ||
| плановые | плановый | плановая | плановые | плановые | |
| плановые затраты в пересчете на фактический объем производства при сохранении структуры | факт | плановая | плановые | плановые | |
| плановые затраты на фактический выпуск продукции при фактической ее структуре в отчетном периоде | факт | факт | плановая | плановые | |
| плановые затраты при плановом уровне постоянных затрат | факт | факт | факт | плановые | |
| фактические | факт | факт | факт | факт | |
| Изменение | +900 | -800 | +1400 | +500 |
Выводы:
Общая сумма затрат на производство продукции выросла за отчетный период на 2000 млн.руб, в том числе:
|
|
|
· за счет изменения производства продукции и ее структуры на +100 тыс.руб
· За счет роста себестоимости продукции – на 1900 тыс.руб
Анализ себестоимости отдельных изделий по статьям затрат
Изделие А
| Статья затрат | Затраты на изделие | Структура затрат | ||||
| план | факт | +,- | план | факт | +,- | |
| Сырье и основные материалы | -100 | 46,0 | 53,46 | 7,46 | ||
| Топливо | -50 | 8,5 | 0,5 | |||
| Заработная плата производственных рабочих | -280 | 16,2 | 10,6 | -5,6 | ||
| Единый социальный налог | -97 | 5,72 | 4,59 | -1,13 | ||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | -40 | 11,2 | -0,8 | |||
| Общепроизводственные расходы | -119 | 1,62 | -2,38 | |||
| Общехозяйственные расходы | -118 | 1,64 | -2,36 | |||
| Потери от брака | ||||||
| Прочие производственные расходы | -64 | 2,08 | 0,8 | 1,28 | ||
| Коммерческие расходы | -17 | 1,66 | -0,34 | |||
| Итого | -885 | - | ||||
| В том числе переменные | -735 | 67,2 | -2,8 |
Анализ себестоимости отдельным центрам ответственности
| Статья затрат | Затраты на изделие | Структура затрат | ||||
| план | факт | +,- | план | факт | +,- | |
| Цех 1 | -100 | |||||
| Цех 2 | -50 | |||||
| Цех 3 | -280 | |||||
| Цех 4 | -97 | |||||
| Итого по предприятию | -885 | - | ||||
| В том числе переменные | -735 | 67,2 | -2,8 |
