Контроль за соблюдением кассовой дисциплины и ответственность за ее несоблюдение

Проверку кассовой дисциплины с 2013г., которая может закончиться для проверяемого лица административным штрафом или последующей выездной проверкой, осуществляют налоговые органы (п. 1 ст. 7 закона РФ от 21.03.1991 № 943-1).

Цели этой проверки заключаются в выявлении фактов:

· неполноты и несвоевременности оприходования выручки;

· превышения лимита расчетов наличными;

· превышения лимита остатка кассы;

· использования запрещенной, неисправной или не соответствующей установленным требованиям ККТ;

· невыдачи кассовых чеков или БСО;

· несоответствия фактических денежных остатков в кассе суммам, указанным в документах;

· выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки.

с 15.07.2016 административная ответственность за неприменение ККТ влечет:

· штраф для должностных лиц в размере от 25 до 50% суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;

· штраф для юрлиц в размере от 75 до 100% суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в ред. федерального закона № 290-ФЗ).

Если организация попадется вторично на неприменении ККТ, то в случае, когда сумма расчетов без применения ККТ составит (в том числе в совокупности) 1 млн руб. и более, это повлечет:

· дисквалификацию должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет;

· приостановление деятельности до 90 суток для ИП и организаций (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ в ред. федерального закона № 290-ФЗ).

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Срок привлечения к административной ответственности ограничен 2 месяцами со дня совершения правонарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ), так что разовое нарушение кассовой дисциплиныв 2016 году может остаться безнаказанным. Однако оно послужит поводом для более пристального внимания к налогоплательщику и при выявлении еще каких-либо проблем в его работе может привести к досрочной выездной проверке.

Доклад:

Изменения в кассовой дисциплине и порядке работы с ККМ в 2017-2018гг.

Расчеты вприменением пластиковых карт: организация, учет, документальное оформление (эквайринг)

Тема 3 Взаимоотношения субъектов МСП с кредитными учреждениями (2 часа)