Матрична модель - це прямокутна таблиця, елементи якої відображають взаємозв’язок об'єктів. Вона зручна для фінансового аналізу, оскільки є простою формою поєднання різнорідних економічних явищ.
Баланс подається як матриця, рядки якої - статті активу (майно), графи - статті пасиву (джерела коштів).Розмір матриці може відповідати кількості статей активу і пасиву балансу, але досить обмежитися кількістю статей агрегованого балансу.
Квадранти матричного балансу
Актив | Пасив |
1 необоротні | 1 власний капітал |
2 оборотні | 2 зобов'язання |
Можна скласти
• матричний баланс на початок року;
• матричний баланс на кінець року;
• різницевий матричний баланс;
• баланс руху коштів.
Перші два баланси статичні, останні два відбивають зміни майна та коштів підприємства.
Для перших трьох балансів матрична модель складається в 4 етапи:
— Вибір розміру матриці;
— Заповнення підсумкових рядків та граф відповідно до балансу, тобто заповнення "периметра" матриці.
— Послідовний починаючи з першого рядку активу балансу вибір джерел коштів, що є у підприємства.
— Перевірка всіх балансових підсумків по вертикалі та горизонталі матриці.
Джерела вибирають у послідовності, наведеній у таблиці нижче, у межах залишку коштів. Використання наступного джерела свідчить про певне зниження якості забезпечення коштами. Якщо постає потреба залучати інші джерела, це свідчить про іммобілізацію коштів.
Порівняння статей активу і пасиву балансу
Стаття активу | Стаття пасиву |
Необоротні активи | 1. Статутний капітал 2. Прибуток 3. Довгострокові зобов’язання |
Запаси | 1. Статутний капітал (залишок) 2. Прибуток (залишок) 3. Довгострокові пасиви 4. Короткострокові кредити та позики 5. Кредиторська заборгованість |
Дебіторська заборгованість | 1. Кредиторська заборгованість 2. Короткострокові кредити та позики |
Поточні фінансові інвестиції | 1. Прибуток 2. Кредиторська заборгованість |
Грошові кошти та їх еквіваленти | 1. Прибуток 2. Кредиторська заборгованість 3. Кредити та позики |
АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ПІДПРИЄМСТВА