Расчет эксплуатационных затрат

Раздел 1

Технико-экономическое обоснование разработки и внедрения

Темы курсовой работы.

На основе проведенного литературно-патентного поиска определить достоинства, выбранного направления технического решения разработки с экономической точки зрения.

Также нужно проанализировать аналогичные разработки и сделать вывод, которая из предложенных разработок является экономически более выгодной.

Кроме этого, студент должен обосновать, чем предлагаемый им вариант нововведения является экономически выгодным, по сравнению с тем оборудованием, которое находится в настоящий момент в эксплуатации на рассматриваемом производстве.

Причины, по которым студент может обосновать выбранный им вариант НТП, могут быть следующие:

– повышение производительности труда;

- экономия времени, снижение затрат на заработную плату;

- повышение быстроты определения неисправности,

- повышение качества образования

Раздел 2

Расчет инвестиций.

Инвестициями являются все виды активов (средств) вкладываемых в хозяйственную деятельность в целях получения дохода. Понятие «инвестиции» – широкое, оно включает в себя приобретение ценных бумаг, недвижимости, патентных и интеллектуальных прав и т.п. Но основным видом инвестиционной деятельности являются капитальные вложения – затраты на создание новых, а также на расширение, реконструкцию и модернизацию действующих основных фондов предприятия.

Капитальные вложения в организации направляются на:

– покупку оборудования и инвентаря, входящих в смету строек;

– расширение существующих и развитие новых видов деятельности.

В том случае, если компьютерная программа создается в организации самостоятельно (хозяйственным способом), то капитальные вложения определяются по следующей формуле:

, (4)

где m_i – количество оборудования, шт.; кг;

Ц_м_i– цена оборудования, руб./кг. (см. табл. 19);

n_i – количество программных продуктов

Ц _к_i – цена хостинга, стоимость программных продуктов, руб./шт.;

C _ч_j – часовая тарифная ставка рабочего j-го разряда, руб./час. См. формулу (21);

Т_р_j– время программиста, необходимое для написания программы, час;

K _c – коэффициент, учитывающие отчисления с заработной платы в фонды обязательного медицинского страхования, фонд занятости и пенсионный фонд, фонд социального страхования (36 %). Примем его равным 1,36

К_нак– величина накладных расходов, принимается равной 150 % от основной заработной платы рабочего. Таким образом, накладные расходы определяются по следующей формуле:

(5)

Для простоты расчетов предлагается свести данные о приобретаемых материалах в таблицу 19.

Таблица 19 Наименование дополнительно приобретаемое оборудование и программное обеспечение

Наименование деталей и узлов	Цена (Ц _м_i), руб./шт.	Количество (m_i), шт.	Сумма (Ц _м_i*m_i), руб.
оборудование
1. ……
2. ……
и т.д.
ИТОГО	–	–
НМА
1. ……
2. ……
и т.д.
ИТОГО	–	–

Введем новые обозначения. Будем вести нижеприведенные расчеты для двух вариантов: базового и проектного. За базовый вариант мы будем принимать все затраты, численность работников и стоимость основных средств до проведения мероприятия НТП, а в проектном варианте – после проведения мероприятия НТП. Теперь будем вести все расчеты или с индексом б (базовый) или пр. (проектный).

Расчет дополнительных капитальных вложений позволяет узнать стоимость основных средств после проведения мероприятия НТП или усовершенствования.

Стоимость основных средств в проектном варианте определяется по формуле:

Ф_пр = Ф_б – Ф_выб + Ф _вв, (7)

где Ф_б – стоимость основных средств в базовом варианте, руб.

Ф_выб – стоимость выбывших основных средств в результате замены устаревших деталей и узлов, руб.

Ф_вв – стоимость вновь введенных основных средств в результате проведения мероприятия НТП (по другому этот показатель был обозначен как К_доп).

Аналогично определяется стоимость нематериальных активов (НМА)

Произведенные расчеты нужно свести в таблицу 20.

Таблица 20 Состав и структура основных средств предприятия до и после проведения мероприятия НТП.

Состав основных средств	До проведения мероприятия НТП	Стоимость выбывших основных средств, т. руб.	Стоимость введенных основных средств, т. руб.	После проведения мероприятия НТП	Изменение, ± %
Стоимость, т. руб.	Структура, %	Стоимость, т. руб.	Структура, %


и т.д.
ИТОГО

Таблица 20 Состав и структура НМА предприятия до и после проведения мероприятия НТП.

Состав основных средств	До проведения мероприятия НТП	Стоимость выбывших основных средств, т. руб.	Стоимость введенных основных средств, т. руб.	После проведения мероприятия НТП	Изменение, ± %
Стоимость, т. руб.	Структура, %	Стоимость, т. руб.	Структура, %


и т.д.
ИТОГО

Раздел 3

Расчет эксплуатационных затрат.

Необходимо рассчитать затраты по базовому и проектному вариантам.

Расчет эксплуатационных затрат зависит от того, для какой отрасли осуществляется расчет: для растениеводства или животноводства, или же расчет ведется для обслуживающего подразделения: ЦРМ, нефтебазы и т.д.

Эксплуатационные затраты рассчитываются по следующей формуле:

З_э = З_а + З_то + Зобсл +З э+З_п +З_пр (8)

где З_а – амортизационные отчисления тыс. руб. (см. формулы 9, 10 и 11)

З_то – затраты на техническое обслуживание и ремонт, тыс. руб. (см. формулы 12, 13 и 14)

Зобсл – затраты на обслуживание, тыс. руб. (см. формулы 15, 16 и 17)

Зэ – затраты на электроэнергию

З_п – заработная плата с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.(см. формулу 18);

З_пр – прочие затраты, тыс. руб. (Принять 10% от суммы всех затрат)

Размер амортизационных отчислений определяется по следующей формуле:

З_а = З_{а з} + З_{а м} + З_{а НМА} (9)

где З_а.з – амортизационные отчисления зданий и сооружений, руб.

Амортизационные отчисления для зданий и сооружений определяются по формуле:

(10)

где Б_з – балансовая стоимость зданий и сооружений, руб.

Н_{а з} – норма амортизационных отчислений для зданий и сооружений, %

З_{а м} – амортизационные отчисления для машин и оборудования, руб.

Амортизационные отчисления для машин и оборудования определяются по формуле:

(20%) (11)

где Б_м – балансовая стоимость машин и оборудования, руб.

Н_{а м} – норма амортизационных отчислений для машин и оборудования, %

(20%) (11)

где Б_НМА – балансовая стоимость нематериальных активов, руб.

Н_{а НМА} – норма амортизационных отчислений нематериальных активов, %

Размер затрат на техническое обслуживание и ремонт определяется следующим образом:

З_то = З_{то з} + З_{то м} + З_{ТО НМА} (12)

где З_{то з} – затраты на техническое обслуживание и ремонт зданий и сооружений, руб. Они определяются по формуле:

(13)

где Н_{то з} – норма отчислений на техническое обслуживание для зданий и сооружений, %

З_{то м} – затраты на техническое обслуживание и ремонт машин и оборудования, руб. Они определяются по формуле:

(10%) (14)

где Н_{то м} – норма отчислений на техническое обслуживание для машин и оборудования, %

(10%) (11)

где Н_{а НМА} – норма отчислений на обслуживание нематериальных активов, %

Затраты на приобретение топлива и энергии определяются следующим образом:

Заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды определяется по формуле:

(18)

– сумма основной заработной платы, руб.;

k_g– коэффициент, учитывающий выплаты стимулирующего и компенсирующего характера, равен 1,25;

k_o – коэффициент, учитывающий оплату очередных (ежегодных) отпусков из расчета продолжительности отпуска 24 рабочих дня принять в размере 1,0854;

k_c – коэффициент, учитывающий отчисления единого социального налога, 1,3.

Основную заработную плату рассчитывают по одной из двух нижеприведенных формул. Выбор формулы для расчета зависит от того, какая форма оплаты труда будет принята для рабочих. В том случае, если за основу будет принята сдельная форма оплаты труда, то расчеты производятся по формуле (19), а если повременная, то – по формуле (20).

= С_ri * Т_о_i (19)

где С_ri – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда (см. формулу 21).

Т _оi – общие затраты труда, необходимые для выполнения определенного вида работ или производства продукции, час.

Или по формуле:

= (20)

где

R_i – число работающих в одну смену, чел;

n_i – количество смен работы оборудования (компьютера) в сутки, шт.;

Д _i – нормативной количество рабочих часов (дней) в году, которые приходятся на одного работающего.

Существуют следующие нормы работы одного рабочего – 1974 часа (290 дней).

Рассчитаем часовые тарифные ставки для всех вышеперечисленных разрядов.

Часовая тарифная ставка при шестидневной рабочей неделе с учетом тарифной ставки I разряда по ЕТС рассчитывают по формуле:

(21)

где С_Ip–часовая тарифная ставка 1-го разряда.

К_mj– тарифный коэффициент j-го разряда.

К_оm – отраслевой коэффициент

Таблица 24 Оплата труда в базовом и проектном вариантах (без отчислений):

Виды работ	Количество рабочих, чел.	Количество смен в сутки	Количество часов работы в год, час	Часовая тарифная ставка, руб./час.	Оплата труда без отчислений, руб.
Базовый вариант
1 ……
2 ……
и т.д.
итого
Проектный вариант
1 ……
2 ……
и т.д.
итого