2018-01-08
1020
| Активы скорость превращения в деньги. | Соотношение | Пассивы скорость оплаты. |
| А1 – наиболее ликвидные активы Все статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения | А1 ≥ П1 | П1 – наиболее срочные обязательства Кредиторская задолженность |
| А2 – быстро реализуемые активы Дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 мес. | А2 ≥ П2 | П2 – краткосрочные пассивы Краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы |
| А3 – медленно реализуемые активы Запасы, НДС, дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 мес., прочие оборотные активы | А3 ≥ П3 | П3 – долгосрочные пассивы Долгосрочные кредиты, заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей. |
| А4 – трудно реализуемые активы Внеоборотные активы (здания, сооружения и др.). | А4 ≤ П4 | П4 – постоянные или устойчивые пассивы Капитал и резервы (собственный капитал, прибыль, все фонды, собственные средства предприятия). |
При выполнении всех 4 соотношений баланс считается абсолютно ликвидным.
|
|
|
Если одно или несколько неравенств имеют противоположный знак от оптимального варианта, то ликвидность отличается от абсолютной, и у предприятия могут возникнуть трудности с погашением обязательств, т.к. в реальной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
На основании анализа ликвидности, сопоставляя ликвидные средства с обязательствами можно сделать выводы о следующих характеристиках предприятия:
1. О текущей ликвидности, которая свидетельствует о платежеспособности организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Если ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2) > 0, то предприятие ликвидное
Если ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2) < 0, то предприятие неликвидное
2. Перспективная ликвидность
ПЛ = (А3– П3) > 0, то предприятие обладает перспективной ликвидностью
ПЛ = (А3– П3) < 0, то предприятие не обладает перспективной ликвидностью
Прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поставок и платежей, которые распространятся на ближайшее полугодие:
Для более точной характеристики перспективно ликвидности активы и пассивы этой группы разбиваются по периодам:
1) До 3 мес.
2) От 3 до 6 мес.
3) От 6 мес. до 1 года.
По этим группам определяют свои соотношения, которые позволяют определить конкретную платежеспособность по рассматриваемым периодам.
Проведенный анализ ликвидности предприятия дает возможность планировать поступление денежных средств и их выбытие, обеспечивающие постоянную платежеспособность предприятия.
Для полной характеристики ликвидности предприятия определяется коэффициент ликвидности (относительный показатель).
Коэффициенты ликвидности
