Що закінчився грудня 31. 2010 р

Доходи:
Доходи від надання послуг		$ 10000
Операційні витрати:
на рекламу	$ 450
на зв’язок
на оренду
на знос обладнання для надання послуг
на знос офісного обладнання
на офісні матеріали
на заробітну плату
Разом операційні витрати
Нерозподілений прибуток

 

Наступним готується Звіт про зміни у капіталі власника. Перед його складанням необхідно перевірити коректність сум, облічених на рахунках „Капітал” та „Вилучення капіталу” у Пробному балансі. Цей звіт повинен містити інформацію щодо розміру капіталу власника на початок облікового періоду (з Головної книги), суму вилучень капіталу за період (з Балансового звіту), показник фінансового результату (з Звіту про прибутки та збитки) та суму інвестицій за період (з Головної книги) (Табл. 2.5).

Таблиця 2.5

«Консультативний центр Бена»

Звіт про зміни у капіталі власника

За місяць, що закінчився грудня 31. 2010 р.

Бен Боулінг, капітал, 12/01/2010		$ 7100
Вилучення	$ 500
Нерозподілений прибуток
Капітал 01/01/2011

 

Величина капіталу на кінець облікового періоду є алгебраїчною сумою капіталу на початок періоду, інвестицій та вилучень капіталу за період та фінансового результату.

Останнім готується Балансовий звіт. До нього переноситься інформація з Робочої таблиці стосовно активів та зобов'язань без змін, а показник капіталу на кінець періоду переноситься з попереднього звіту — Звіту про зміни у капіталі власника (Табл. 2.6).

Таблиця 2.6

«Консультативний центр Бена»

Балансовий звіт

Грудень 31. 2010 р.

Активи			Зобов’язання та капітал власника
Грошові кошти			Зобов’язання:
Рахунки до отримання			Рахунки до сплати
Авансована оренда			Зар. плата до сплати
Офісні матеріали
Обладнання для надання послуг			Разом зобов’язання
Офісне обладнання
Накопичений знос обладнання для послуг		(50)	Капітал власника:
Накопичений знос офісного обладнання		(60)	Бен Боулінг, капітал
Разом активи			Разом зобов’язання та капітал

 

Закінчення облікового циклу та підготовка фінансових звітів

 

Робоча таблиця не є формальним фінансовим звітом. Вона є джерелом інформації для менеджменту компанії та інших зацікавлених осіб відносно фінансового стану підприємства на певну дату (дату складання Робочої таблиці). Проте бухгалтерські реєстри (Загальний журнал, Головна книга тощо) не містять трансформаційних проведень, які занесені до Робочої таблиці. Отже, рахунки Головної книги без таких проведень не є готовими до початку нового облікового періоду.

Для приведення рахунків Головної книги до стану, придатного для обліку господарських операцій наступного облікового періоду, необхідно інформацію секції Трансформація Робочої таблиці використати як базову для журналізації та постінгу внутрішніх (трансформаційних) операцій.

Скориставшись прикладами, подивимось, як саме трансформаційні проведення мають бути відображені на Т-рахунках (Рис. 2.10):

Трансформаційна операція А:

До постінгу Після постінгу

Офісні матеріали 115 Офісні матеріали 115

150 (А)