Упрощенная система налогообложения

УСН регулируется главой 26.2 НК РФ. Переход к упрощенной системе налогообложения и возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.

При применении УСН организации освобождаются от обязанностей по уплате следующих налогов:

- налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, полученных в виде дивидендов и по операциям с отдельными видами долговых обязательств);

- налога на имущество организаций;

- НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, и при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ).

При применении УСН индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанностей по уплате следующих налогов:

- НДФЛ (в отношении дохода, полученного от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого:

· со стоимости любых выигрышей и призов;

· с процентных доходов по вкладам в банках в части превышения, по рублевым вкладам, ставки рефинансирования Центрального банка (далее ЦБ) РФ, увеличенной на 5 %, а по вкладам в иностранной валюте - исходя из 9 % годовых;

· с суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения, по рублевым займам, двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ, а по валютным займам - исходя из 9 % годовых;

· с суммы дивидендов и др.);

- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);

- НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, и при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ).

Вместо указанных налогов уплачивается один налог.

Остальные налоги уплачиваются организациями и ИП, применяющими УСН в общем порядке.

Также организации и ИП, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.

Применение УСН позволяет серьезно снизить налоговую нагрузку. Для использования УСН достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Но при этом важно помнить, что существует целый перечень видов деятельности, для которых применение УСН запрещено. Он представлен в статье 346.12 НК РФ.