№ п/п | Содержание записи | Дата | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | ||||
1. | Оплачены наличными счета поставщиков за приобретенные материалы | 02.02 | |||
2. | Выдано в подотчет сотруднику на командировочные расходы | 02.02 | |||
3. | Получено от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию | 02.02 | |||
4. | Выплачена заработная плата сотрудникам | 05.02 | |||
5. | Выплачено пособие по временной нетрудоспособности | 05.02 | |||
6. | Выдано по исполнительным листам | 05.02 | |||
7. | Выплачены алименты | 06.02 | |||
8. | Получен краткосрочный кредит | 06.02 | |||
9. | Поступили взносы учредителей по обязательствам перед предприятием | 07.02 | |||
10. | Возврат подотчетным лицом неизрасходованных денежных сумм | 07.02 | |||
11. | Перечислено поставщикам в виде авансов под предстоящую поставку товаров | 08.02 | |||
12. | Выдано в подотчет на административно – хозяйственные расходы | 08.02 | |||
13. | Получено с расчетного счета в кассу | 08.02 | |||
14. | Выплачена заработная плата работникам | 08.02 | |||
15. | Обнаружена недостача денег в кассе | 10.02 | |||
16. | Получено от родителей за содержание детей в оздоровительных учреждениях | 10.02 | |||
17. | Выплачено пособие по беременности и родам | 10.02 | |||
18. | Обнаружен излишек денежных средств в кассе | 12.02 | |||
19. | Перечислено за подписку за спец. литературу | 12.02 | |||
20. | Оплачены счета поставщиков за потребленные коммунальные услуги | 15.02 | |||
21. | Выплачены дивиденды учредителям | 15.02 | |||
22. | Перечислены налоги в бюджет | 17.02 | |||
23. | Сверхлимитный остаток денежных средств кассы внесен на расчетный счет | 17.02 | |||
24. | Выдано на командировочные расходы | 19.02 | |||
25. | Получено от покупателей за отгруженную продукцию | 19.02 | |||
26. | Выплачено пособие по случаю рождения ребенка | 20.02 | |||
27. | Частично погашен краткосрочный кредит | 25.02 | |||
28. | Получено в кассу с расчетного счета | 25.02 | |||
29. | Перечислено поставщикам за приобретенное оборудование | 28.02 | |||
30. | Выплачена разовая премия из средств фонда потребления | 28.02 |
|
|
Остаток по кассе на 1 февраля 2016 года – 12000 руб. Составить журнал – ордер № 1 и ведомость № 1. Рассчитать сальдо по счету 50 «Касса» на 1 марта 2016 года.
Вопросы для самоконтроля по тематическому блоку «Учет операций на расчетных счетах в банках. Учет операций на прочих счетах в банках»
|
|
1. Какие документы необходимо представить в банк для открытия расчетного счета?
2. Кто из работников организации имеет право подписи в платежных документах?
3. Какие формы безналичных расчетов используются в РФ?
4. Дайте характеристику счету 51.
5. Основные регистры синтетического учета операций по расчетным счетам. Основания для их заполнения. Что указывается в выписках из расчетных счетов?
6. Формы расчетов по экспортно-импортным операциям.
7. Дайте характеристику счету 52.
8. Положительные и отрицательные курсовые разницы. Каким образом они отражаются в бухгалтерском учете?
9. Дайте характеристику счету 55.
Задача 2
Составить по приведенным в таблице 5 операциям ООО «Волна» журнал регистрации хозяйственных операций. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по счету 51. Заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.
Таблица 5
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20_г.
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
Остаток на 1 декабря | 25 400 | |||
01.12. Платежное поручение № 177 Оплачен счет ООО «Альфа» за материалы | 8 700 | |||
01.12. Выписка банка с расчетного счета Зачислена краткосрочная ссуда банка | 30 000 | |||
10.12. Платежное поручение Оплачен счет «Маяк» за материалы | 15 200 | |||
12.12. Выписка банка с расчетного счета Перечислено в кассу на командировочные расходы | 21 500 | |||
15.12. Выписка банка с расчетного счета Поступило от покупателей за продукцию в том числе НДС | 72 100 | |||
15.12. Платежное поручение № 179 Возвращена банку краткосрочная ссуда | 20 000 | |||
15.12. Платежное поручение № 180 Оплачен счет автобазы за автоуслуги | ||||
16.12. Платежное поручение № 181 Перечислено в пенсионный фонд | ||||
16.12. Платежное поручение № 182 Перечислены взносы в фонд социального страхования | 1 500 | |||
Оборот | ||||
Сальдо |
Журнал-ордер № 2