Проверке предоставлено:
- Первичные учетные документы по учету доходных вложений в материальные ценности иосновных средств, сданных в аренду (Документ №);
- Регистры бухгалтерского учета по учету доходных вложений в материальные ценностии основных средств, сданных в аренду (Документ №).
1.1140.01 проверка и подтверждение правильности отражения величины доходных вложений в материальные ценности в финансовой (бухгалтерской) отчетности
Данные по строке 1140 «Доходные вложения в материальные ценности» бухгалтерского баланса (Документ №) отражены в размере 350 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующим счетам:
№ п/п | Наименование счетов | Сальдо на конец отчетного периода (руб.) | |
Дебет | Кредит | ||
03 «Доходные вложения в материальные ценности» | 400 000 | - | |
02 «Амортизация основных средств» | - | 50 000 | |
Итого: | 350 000 | - |
Данные строки 1140 «Доходные вложения в материальные ценности» бухгалтерского баланса подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.
(Или)
Данные строки 1140 «Доходные вложения в материальные ценности» бухгалтерского баланса не подтверждены данными инвентаризации, что противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.
(Или)
В проверяемом периоде инвентаризация доходных вложений в материальные ценности не проводилась, что не противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.
Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:
В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.
ИЛИ
В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.
1.1140.02 проверка правильности аналитического и синтетического учета доходных вложений в материальные ценности
Учет доходных вложений в материальные ценности ведется на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.
Начисленная сумма амортизации по доходным вложениям в материальные ценности отражается на счете 02 «Амортизация основных средств», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.
Аналитический учет ведется по видам материальных ценностей, арендаторам и отдельным объектам материальных ценностей, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).
1.1140.03 процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации
Хозяйственные операции (какие?) по учету доходных вложений в материальные ценности отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).
Первичные учетные документы по учету доходных вложений в материальные ценности (какие?) оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).
Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):
«________________________».
Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям ПБУ 6/01.
Учет доходных вложений в материальные ценности ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, ПБУ 6/01 и Учетной политики организации.
1.1140.04 Аудит объектов основных средств, сданных в аренду
Инвентаризация объектов основных средств, сданных в аренду, проведена по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.
(Или)
В проверяемом периоде инвентаризация объектов основных средств, сданных в аренду, не проводилась, что (не) противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.
Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:
В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.
ИЛИ
В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.
Учет основных средств, сданных в аренду, ведется на счете 011 «Основные средства, сданные в аренду», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.
Аналитический учет по счету 011 "Основные средства, сданные в аренду" ведется по арендаторам, по каждому объекту основных средств, сданных в аренду. Основные средства, сданные в аренду, находящиеся за пределами Российской Федерации, учитываются на счете 011 "Основные средства, сданные в аренду" обособленно, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.
Хозяйственные операции (какие?) по учету основных средств, сданных в аренду, отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).
Первичные учетные документы по учету основных средств, сданных в аренду (какие?), оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).
Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):
«________________________».
Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям ПБУ 6/01.
Учет основных средств, сданных в аренду, ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, ПБУ 6/01 и Учетной политики организации.