Проверке предоставлено:
- Первичные учетные документы по учету прочих внеоборотных активов (Документ №);
- Регистры бухгалтерского учета по учету прочих внеоборотных активов (Документ №).
1.1170.01 проверка и подтверждение правильности отражения стоимости прочих внеоборотных активов в финансовой (бухгалтерской) отчетности
Данные по строке 1170 «Прочие внеоборотные активы» бухгалтерского баланса (Документ №) отражены в размере 110 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующим счетам:
№ п/п | Наименование счетов | Сальдо на конец отчетного периода (руб.) | |
Дебет | Кредит | ||
08 «Вложения во внеоборотные активы» (за исключением расходов по приобретению (сооружению) объектов ОС) | 110 000 | - | |
97 «Расходы будущих периодов» (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев) | - | - | |
Итого: | 110 000 | - |
Данные строки 1170 «Прочие внеоборотные активы» бухгалтерского баланса подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.
|
|
(Или)
Данные строки 1170 «Прочие внеоборотные активы» бухгалтерского баланса не подтверждены данными инвентаризации, что противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.
(Или)
В проверяемом периоде инвентаризация прочих внеоборотных активов не проводилась, что не противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.
Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:
В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.
ИЛИ
В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.
1.1170.02 проверка правильности аналитического и синтетического учета прочих внеоборотных активов
Учет прочих внеоборотных активов ведется на счетах ___ «_____________», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.
|
|
Аналитический учет по счету ___ «_______________» ведется по видам активов, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).
1.1170.03 процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации
Хозяйственные операции (какие?) по прочим внеоборотным активам отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).
Первичные учетные документы по прочим внеоборотным активам (какие?) оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).
Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):
«________________________».
Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям ПБУ 4/99.
Учет прочих внеоборотных активов ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета N 34н, ПБУ 4/99 и Учетной политики организации.
II. Аудит оборотных активов
Аудит запасов
Данные по строке 1210 «Запасы» бухгалтерского баланса (Документ №) отражены в размере 72 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующим счетам:
№ п/п | Наименование счетов | Сальдо на конец отчетного периода (руб.) | |
Дебет | Кредит | ||
10 «Материалы» | 50 000 | - | |
15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» | - | - | |
16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» | - | - | |
11 «Животные на выращивании и откорме» | - | - | |
20 «Основное производство» | - | - | |
21 «Полуфабрикаты собственного производства» | - | - | |
23 «Вспомогательные производства» | - | - | |
29 «Обслуживающие производства и хозяйства» | - | - | |
44 «Расходы на продажу» | - | - | |
46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» | - | - | |
41 «Товары» | 10 000 | - | |
43 «Готовая продукция» | - | - | |
14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» | - | 10 000 | |
42 «Торговая наценка» | - | - | |
45 «Товары отгруженные» | 10 000 | - | |
97 «Расходы будущих периодов» | 12 000 | - | |
Итого: | 72 000 | - |