Аудит денежных средств

Данные по строке 1250 «Денежные средства» бухгалтерского баланса (Документ №) отражены в размере 150 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующим счетам:

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на конец отчетного периода (руб.)
Дебет	Кредит
	50 «Касса»	50 000	-
	51 «Расчетные счета»	50 000	-
	52 «Валютные счета»	-	-
	55 «Специальные счета в банках» (кроме депозитных вкладов)	25 000	-
	57 «Переводы в пути»	25 000	-
	Итого:	150 000	-

 

Аудит денежных средств в кассе

Проверке предоставлено:

- Первичные учетные документы по учету денежных средств в кассе (Документ №);

- Расчет лимита остатка кассы (Документ №);

- Регистры бухгалтерского учета по учету денежных средств в кассе (Документ №);

- Кассовая книга (Документ №).

1.1251.01 проверка и подтверждение правильности отражения величины денежных средств в кассе в финансовой (бухгалтерской) отчетности

Данные строки 1250 «Денежные средства» бухгалтерского баланса в части денежных средств в кассе подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

Данные строки 1250 «Денежные средства» бухгалтерского баланса в части денежных средств в кассе не подтверждены данными инвентаризации, что противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

В проверяемом периоде инвентаризация денежных средств в кассе не проводилась, что не противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

 

Аудитор должен также раскрыть информацию о проведении инвентаризации в сроки, установленные руководителем, а также о внезапных ревизиях кассы при смене кассира в соответствии с требованиями Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации от 12 октября 2011 г. № 373-П.

 

Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:

В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

ИЛИ

В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

 

1.1251.02 проверка правильности аналитического и синтетического учета денежных средств в кассе

Учет денежных средств в кассе ведется на счете 50 «Касса», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет по счету 50 «Касса» ведется по местам касс организации и видам денежных документов, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).

1.1251.03 процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации

Хозяйственные операции (какие?) по учету денежных средств в кассе отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).

Первичные учетные документы по учету денежных средств в кассе (какие?) оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________».

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации от 12 октября 2011 г. № 373-П.

 

Учет денежных средств в кассе ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Закона о применении ККТ, Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ, Порядком осуществления наличных денежных расчетов и Учетной политики организации.