Расходы, учтенные на счетах вспомогательных производств, распределяются в соответствии с базами распределения при условии, что результат деятельности конкретного вида вспомогательного производства был направлен Обществом на:
n осуществление основных, вспомогательных и совместных производственных процессов;
n другое вспомогательное производство;
n обслуживающее производство;
n получение прочих доходов.
К таким видам вспомогательных производств Общество относит:
«Транспортные услуги» (2301000000);
«Ремонт» (2303000000)
«Строительство» (2304000000)
«Проектирование» (2305000000)
«Производство тепловой энергии не в режиме комбинированной выработки» (23200100000);
«Водоснабжение (холодное)» (2309110000);
«Водоснабжение (горячее)» (2309120000);
«Водоотведение» (2309130000).
Данные расходы распределяются в соответствии с базами распределения на счета основных и неосновных видов деятельности в следующей последовательности:
№ | Распределяемые счета | Принимающие счета | База распределения | |
1. | Транспортные услуги | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх, 29хх, 91хх (за исключением 2301000000) | База 6.3 «Объемы работы транспорта» | |
2. | Производство тепловой энергии не в режиме комбинированной выработки | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 23091х000, 2301000000 и 2320010000), 29хх, 91хх | База 6.6 «Теплоснабжение» | |
3. | Водоснабжение (холодное) | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 2301000000, 23200х0000, 23091х0000), 29хх, 91хх | 6.7.1. «Водоснабжение холодное» | |
4. | Водоснабжение (горячее) | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 2301000000, 23200х0000, 23091х0000), 29хх, 91хх | 6.7.2. «Водоснабжение горячее» | |
5. | Водоотведение | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 2301000000, 23200х0000, 23091х0000), 29хх, 91хх | 6.7.3. «Водоотведение» | |
6. | Ремонт | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 2301000000, 23200х0000, 23091х0000, 2303000000), 29хх, 91хх, 0805000000 | Определяется макрорегионом самостоятельно | |
7. | Строительство | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 2301000000, 23200х0000, 23091х0000, 2303000000, 2304000000), 29хх, 91хх, 0805000000 | Определяется макрорегионом самостоятельно | |
8. | Проектирование | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 2301000000, 23200х0000, 23091х0000, 2303000000, 2304000000, 2305000000), 29хх, 91хх, 0805000000 | Определяется макрорегионом самостоятельно |
Описание баз 6.3, 6.6, 6.7.1, 6.7.2, 6.7.3 приведено в Приложении № 4 к настоящим Методическим указаниям.
|
|
Распределение счетов 230х000000 на другие счета согласно Таблице отражается в бухгалтерском учете с сохранением кода из справочника «Программа».
Общество исходит из предположения, что услуги остальных видов вспомогательных производств потребляются исключительно сторонними организациями и/или работниками Общества на платной основе. В связи с этим расходы по остальным видам вспомогательных производств распределению на основании баз не подлежат.
|
|
Затраты, собранные на счетах вспомогательного производства (23хх), на последнее число отчетного месяца закрываются на соответствующие счета себестоимости услуг по неосновным видам деятельности (90.04.хх), за исключением случаев распределения на основные виды деятельности с помощью Программы «РТ: Закрытие счетов ГК», которая запускается из формы «Закрытие счетов ГК – Счета и базы распределения».
На конец отчетного периода счета вспомогательных производств могут иметь остаток в части незавершенного производства.