2017-11-01
247
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции | Документальное обоснование | Объект OeBS | Код инструкции R12 | Дебет ПС R12 | Кредит ПС R12 | |||||
| 1. Корректировка расходов в модуле «Главная книга» | |||||||||||||
| 1. | 23, 29, 3х, | Хх | Отражена корректировка (увеличение) расходов по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Первичные документы Бухгалтерская справка. | Журнал (GL) | DOGL9020 | 23хххх0000, 29хххх0000, 3ххххх0000, 9120хххх00, 91207х0000 | Хххххх0000 | |||||
| 2. | (23), (29), (3х), (91) | Хх | Отражена корректировка (уменьшение) расходов по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Журнал (GL) | DOGL9020 | (23хххх0000), (29хххх0000), (3ххххх0000), (9120хххх00), (91207х0000) | (Хххххх0000) | ||||||
| 2. Корректировка расходов в модуле «Кредиторы» | |||||||||||||
| 3. | 23, 29, 3х, | 60xx. 68хх 71хх 76xx | Отражена корректировка (увеличение) расходов по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Договор Акт выполненных работ, Бухгалтерская справка. | Счет-фактура с типом «Стандартный» (AP) | DOAP0004.3 | 23хххх0000, 29хххх0000, 3ххххх0000, 9120хххх00, 91207х0000, | 60xxxx0000 68хххх0000 71хххх0000 76xxxx0000 | |||||
| 4. | 60xx. 68хх 71хх 76xx | 23, 29, 3х, | Отражена корректировка (уменьшение) расходов по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Счет-фактура с типом «Дебетовое авизо» (AP) - на ошибочную сумму | DOAP0004.3 | 60xxxx0000 68хххх0000 71хххх0000 76xxxx0000 | 23хххх0000, 29хххх0000, 3ххххх0000, 9120хххх00, 91207х0000 | ||||||
| 5. | 23, 29, 3х, | 60xx. 68хх 71хх 76xx | Счет-фактура с типом «Стандартный» (AP) – на правильную сумму | DOAP0004.3 | 23хххх0000, 29хххх0000, 3ххххх0000, 9120хххх00, 91207х0000 | 60xxxx0000 68хххх0000 71хххх0000 76xxxx0000 | |||||||
| 3. Корректировка расходов в модуле «Запасы» | |||||||||||||
| 6. | 23, 29, 3х, | 10, | Отражена корректировка (увеличение) расходов в сумме списания материалов по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Требование – накладная (М-11) Акт на списание материалов (МПЗ-85) Бухгалтерская справка. | Акт на списание (IN) | DOIN0070 | 23хххх0000, 29хххх0000, 3ххххх0000, 9120хххх00, 91207х0000 | 10хххххххх, 41хххххххх, 43хххх0000 | |||||
| 7. | 23, 29, 3х, | Отражена корректировка (уменьшение) расходов в сумме списания материалов по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Прочее поступление (IN) Возврат на скад некорректно списанного ТМЦ | DOIN0040 | 10хххх0000 | 23хххх0000, 29хххх0000, 3ххххх0000, 9120хххх00, 91207х0000 | |||||||
| 8. | 23, 29, 3х, | 10, | Акт на списание (IN) – правильная операция | DOIN0070 | 23хххх0000, 29хххх0000, 3ххххх0000, 9120хххх00, 91207х0000 | 10хххххххх, 41хххххххх | |||||||
| 4 Корректировка расходов в модуле «Основные средства» | |||||||||||||
| 9. | 23, 29, 3х, | Отражена корректировка (увеличение) расходов по договорам страхования по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Договор страхования, Полис, Бухгалтерская справка | Начисление амортизации (FA) | DOFA0120 DOAP0041 | 23хххх0000, 29хххх0000, 3ххххх0000, 9120хххх00, 91207х0000 | |||||||
| 10. | (23), (29), (3х), (91), | (76) | Отражена корректировка (уменьшение) расходов по договорам страхования по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Договор страхования, Полис, Бухгалтерская справка | Начисление амортизации (FA) | DOFA0120 | (23хххх0000), (29хххх0000), (3ххххх0000), (9120хххх00), (91207х0000) | (7639030000) (7639040000) | |||||
| 11. | 23, 29, 3х, | 02, | Отражена корректировка (увеличение) расходов по амортизации ОС, НМА, ДВ по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Ведомость начисления амортизации | Начисление амортизации (FA) | DOFA0120 | 23хххх0000, 29хххх0000, 3ххххх0000, 9120хххх00, 91207х0000 | 02xxxx0000, 05хххх0000 | |||||
| 12. | (23), (29), (3х), (91) | (02), (05) | Отражена корректировка (уменьшение) расходов по амортизации ОС, НМА, ДВ по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Бухгалтерская справка | Начисление амортизации (FA) | DOFA0120 | (23хххх0000), (29хххх0000), (3ххххх0000), (9120хххх00), (91207х0000) | (02xxxx0000), (05хххх0000) | |||||
| 5.Корректировка расходов в модуле «Заработная плата» | |||||||||||||
| 13. | 23, 29, 3х, 91, | Отражена корректировка (увеличение) расходов по оплате труда работников по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Табель, расчетная ведомость; Бухгалтерская справка | Элемент начисления (PL) | DOPL1001 | 23хххх0000, 29хххх0000, 3ххххх0000, 9120хххх00, 91207х0000 | |||||||
| 14. | (23), (29), (3х), (91), (84) | (70) | Отражена корректировка (уменьшение) расходов по оплате труда работников по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Табель, расчетная ведомость; Бухгалтерская справка | Элемент начисления (PL) | DOPL1001 | (23хххх0000), (29хххх0000), (3ххххх0000), (9120хххх00), (91207х0000) | (7001010000) | |||||
| 15. | 23, 29, 3х, 91, | Отражена корректировка (увеличение) расходов по страховым взносам в ФСС/ ФСС НС/ФОМС/ ПФР по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Регистр по страховым взносам, расчетная ведомость; Бухгалтерская справка | Элемент начисления (PL) | DOPL2007 | 23хххх0000, 29хххх0000, 3ххххх0000, 9120хххх00, 91207х0000 | Т690101000, Т690103000, Т690301000, Т690303000, Т690306000, Т690501000 | ||||||
| 16. | (23), (29), (3х), (91), (84) | (69) | Отражена корректировка (уменьшение) расходов по страховым взносам в ФСС/ ФСС НС/ФОМС/ ПФР по операциям: · текущего отчетного года, · прошлых лет. | Регистр по страховым взносам, расчетная ведомость; Бухгалтерская справка | Элемент начисления (PL) | DOPL2007 | (23хххх0000), (29хххх0000), (3ххххх0000), (9120хххх00), (91207х0000) | (Т690101000), (Т690103000), (Т690301000), (Т690303000), (Т690306000), (Т690501000) | |||||
|
|
|
|
|
|
Приложения
Общество применяет данные Приложения как неотъемлемую часть настоящего Положения:
· Приложение № 1 «Справочник производственных процессов».
· Приложение № 2 «Распределение расходов вспомогательных производственных процессов».
· Приложение № 3 «Базы распределения».
· Приложение № 4 «Описание баз распределения».
· Приложение № 5 «Описание баз косвенного распределения прямых расходов ОЦО».
· Приложение № 6 «Перечень статей затрат, для которых обязательно указание типа контрагента»
· Приложение № 7 «Перечень ответственных лиц отделов экономического анализа МРФ»
[1] Приказ Росстата от 23.07.2009 N 147 "Об утверждении Указаний по заполнению в формах федерального статистического наблюдения показателя "Объем платных услуг населению"
[2] Начиная с 01.01.2015 по новым договорам, заключенным после 01.01.2015 на поставку активов, в отношении которых выполняются условия признания в качестве основных средств, стоимостью не более 20 000 рублей за единицу, расчеты отражаются на счете 6001010000 «Кредиторская задолженность по приобретению ОС (до 12 месяцев)».
[3] С 01.01.2016 года
[4] К коммерческим услугам ЦОД относятся:
1) R490707 - Предоставление в пользование выделенного сервера (установочный платеж);
|
|
|
2) R490708 - Предоставление в пользование выделенного сервера (ежемесячный платеж);
3) R490709 - Размещение оборудования в Центре обработки данных (установочный платеж);
4) R490710 - Размещение оборудования в Центре обработки данных (ежемесячный платеж).
[5]ЦОД задействован в интересах одного макрорегиона либо одного РФ.
[6] Подробнее см. раздел 4.10.1 Методических указаний по учету внеоборотных активов в системе OEBS (R12)
[7] Соответственно, в учете подразделения, в интересах которого понесены расходы, не отражается получение расходов по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты».
[8] В бухгалтерском учете подразделения, в интересах которого понесены расходы, бухгалтерские записи не формируются.
[9] Распределение расходов, учтенных на счетах 30хх, 32хх на Субъекте «Общие», в бухгалтерском учете не производится.
Распределение расходов с Субъекта «Общие» на соответствующие субъекты для счетов 30хх и 32хх производится в управленческом учете (модель РУЗ).
[10] Соответственно, в учете подразделения, на которое косвенно распределены расходы, не отражается получение расходов по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты».
[11] В бухгалтерском учете подразделения, на которое косвенно распределены расходы, бухгалтерские записи не формируются.
[12] На 01.04.2011 к РТК присоединились 8 межрегиональных компаний связи (МРК): ОАО «Волгателеком», ОАО «Дальсвязь», ОАО «Сибирьтелеком», ОАО «СЗТ», ОАО «Уралсвязьинформ», ОАО «Центртелеком», ОАО «ЮТК», ОАО «Дагсвязьинформ».
[13] На 01.10.2013 года к РТК присоединились 21 дочерняя компания (ДЗО): ОАО «Инвестиционная компания связи», ОАО «Национальные телекоммуникации», ОАО «Национальные кабельные сети», ОАО «Телекомпания Санкт-Петербургское кабельное телевидение», ЗАО «ЭЛКАТЕЛ», ОАО «Национальные кабельные сети - ЕвроАзия», ЗАО «Новосибирское Антенно-кабельное телевизионное вещание», ЗАО «Телесеть - Сервис», ЗАО «ЭЛТЕЛЕКОР», ОАО «Мостелесеть», ОАО «Мостелеком», ОАО «ТЕЛЕСЕТ», ЗАО «ТЕЛЕСЕТ ИНВЕСТ», ОАО «ТНПКО», ЗАО «Симбирские телекоммуникационные системы», ЗАО «Связьинвест», ОАО «Российская телекоммуникационная сеть», ЗАО «Новгород Дейтаком», ЗАО «Парма - Информ», ЗАО «ЭНТЕР», ОАО «Ингушэлектросвязь».
|
|
|
