Задача.
Зарплата рабочего за январь 30000, февраль 31500, март 32000.
Работник 1969 года рождения, женат, 2 детей.
В январе премия 8000, в марте материальная помощь в связи с ЧО – 10000.
Месяц | Зарплата | НФДЛ | Вычет | Премия | НДФЛ пр. |
Январь | |||||
Февраль | - | - | - | ||
март | - | - | - |
Январь = 30000 + 8000 = 38 000
Месяц | НБ | Вычет | НДФЛ | ФСС | ФФОМС | ТФОМС | СЧ | НЧ |
Январь | 30000 + 8000 | 400 + 2000 | ||||||
Февраль | 913,50 | 346,50 | ||||||
март |
- Начислена зарплаты работнику ОП: Д20 К70 30000 рублей;
- Начислена премия работнику ОП: Д20 К70 8000 рублей;
- Удержан НДФЛ: Д70 К68/ндфл 4628 рублей;
- Перечислено с расчетного счета НДФЛ: Д68/ндфл К51 4628 рублей;
- Начислены СВ в ФСС: Д20 К69/1 1102 рублей;
- Начислены CВ в ПФР на СЧ: Д20 К68/2/1 5320 рублей;
- Начислены СВ в ПФР на НЧ: Д20 К69/2/2 2280 рублей;
- Начислены СВ в ФФОМС: Д20 К69/3 418 рублей;
- Начислены СВ в ТФОМС: Д20 К69/4 760 рублей;
| ||||||||
|
| |||||||
| ||||||||
| ||||||||
| ||||||||
|
|
Ставки налога:
6,5% федеральный бюджет
20%
13,5% бюджет субъекта
· 9% - доходы в виде дивидендов;
· 15% - в виде дивидендов для иностранных организаций;
· 15% - по государственным или муниципальным ценным бумагам;
Налоговый период – календарный год.
Учет:
- Начисление налога на прибыль: Д 99 К68/налог на прибыль;
- Перечисление налога на прибыль в бюджет: Д68/п К51;
Налогоплательщики:
Физические лица: 1. Налоговые резиденты РФ, 2. Неналоговые резиденты РФ.
Объект:
- Доходы полученные от источников в РФ и за пределами РФ (для налоговых резидентов);
- Доходы полученные от источников в РФ (для неналоговых резидентов);
Налоговая база:
Сумма всех видов доходов ИП, полученных за налоговый период.
Ставки налога:
|
|
- 35% - выигрыши, призы;
- 30% - физические лица – нерезиденты;
- 9% - дивиденды;
- 15% - к доходам полученным физическими лицами не являющимися налоговыми резидентами в виде дивидендов от участия в российских организациях;
- 13% - ко всем остальным доходам;