Методы оценки кредитоспособности

Изучение кредитоспособности заемщика

Перед применением решения о выдаче кредита банк должен оценить платежеспособность, кредитоспособность и финансовую устойчивость заемщика.

Платежеспособность банка – это его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. Кредитоспособность характеризуется лишь возможностью предприятия погасить кредитную задолженность. Погашение ссуд также возможно за счет выручки от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде или благодаря использованию гарантии (другого банка или предприятия) своевременного возврата средств или даже за счет страхования погашения ссуды.

Оценка кредитоспособности предполагает прежде всего использование показателей характеризующих деятельность заемщика с точки зрения возможности погашения ссудной задолженности.

При всей своей важности такие показатели имеют в некотором смысле ограниченное значение.

Во-первых, это обусловлено тем, что многие показатели, характеризующие финансовое положение, наличие капитала и другие, обращены в прошлое, поскольку они рассчитываются по данным за истекший период, а прогноз кредитоспособности на перспективу дает оценку возможности погашения ссуд в будущем.

Во-вторых, такие показатели рассчитываются на основании данных об остатках («запас») на отчетные даты, а не на основе данных об оборотах («поток») за определенный период, хотя данные об оборотах полнее характеризуют возможности погашения ссуд.

При анализе кредитоспособности используются различные источники информации:

А) материалы, полученные непосредственно от клиента;

Б) материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

В) сведения, сообщенные теми, кто имел деловые контакты с клиентом (его поставщиком, кредиторами, покупателями его продукции, банками и т.д.)

Г) отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и агентств (отчеты о кредитоспособности, справочники по инвестициям и т.д.).

Коммерческие банки, предоставляя кредиты заёмщикам, учитывают перспективы их возврата. Поэтому, перед тем как выдать кредит, банк должен оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность непогашения ссуды в обусловленный договором срок. Риск кредитования заемщика банк оценивает посредством анализа его финансового положения.

Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заёмщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов и денежного потока. Анализ на основе финансовых коэффициентов является наиболее распространенным в - применении в российских коммерческих банках. Это прежде всего объясняется его простотой и достаточной наглядностью.

Оценка финансового состояния заёмщика включает: его общую оценку и изменения за отчётный период; оценку финансовой устойчивости; определение текущей ликвидности предприятия-заемщика.

Главным источником информации для определения финансового положения является баланс и отчёт о финансовых результатах и их использовании (форма № 2 баланса).

Наряду с ним банк может использовать выписки по счетам предприятия, расшифровки балансовых статей, общую статистическую информацию, характеризующую развитие про­мышленности и других отраслей народного хозяйства страны.

Оценку финансового состояния заёмщика начинают с выявления статей, которые указывают на тяжелое финансовое состояние предприятия (убытки, наличие просроченных ссуд, задолженностей, неплатежей в бюджет). Затем определяют общую стоимость имущества организации, которая равна итогу баланса, и тенденций её изменения за анализируемый период. С этой целью итог баланса на начало периода сравнивают с итогом баланса на конец периода. Такое сопоставление позволяет определить общее направление изменение баланса.

Далее целесообразно установить динамику объёма производства и реализации продукции, а также прибыли организации.

Рассматривая изменения разделов и статей баланса, необходимо их оценить и сопоставить. Положительной оценки заслуживает увеличение в активе баланса остатков денежных средств, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений и, как правило, основ­ных средств, капитальных вложений и нематериальных активов; в пассиве баланса - итога I раздела и особенно сумм прибыли фондов специального назначения и целевого финансирования, а также доходов будущих периодов. Отрицательной оценки обычно заслуживает рез­кий рост дебиторской и кредиторской задолженности в активе и пассиве баланса. Во всех случаях отрицательно оценивают наличие и увеличение остатка по статье "Убытки".

Показателем платежеспособности клиента банка за период или на определенную дату является отсутствие просроченного или пролонгированного долга банку, поставщикам, бюджету, рабочим и служащим.

В банковской практике, в основном, применяются следующие группы показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- показатели финансовой устойчивости и платежеспособность;

- коэффициенты финансовой независимости;

- показатели оборотного капитала и другие.