Открытие аккредитива
Виды аккредитива
Субъекты, участвующие в операции с использованием аккредитива
Функции и сфера использования аккредитива
- 1 -
Аккредитив (от лат. accreditivus - доверительный) - это обязательство, согласно которому банк, действующий по поручению клиента (приказодателя) должен провести платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель против получения указанных в этом поручении товарораспорядительных и других документов.
Механизм аккредитива схематично изображен на рис. 1.
1. Бенефициар (продавец) и Приказодатель (покупатель) согласовывают условие об использовании в расчетах по договору аккредитива
2. Приказодатель открывает аккредитив в банке-эмитенте, предоставляя ему соответствующее заявление на открытие аккредитива и совершая иные необходимые действия
3. Банк-эмитент сообщает исполняющему банку об открытии аккредитива
4. Исполняющий банк сообщает об открытии аккредитива бенефициару
|
|
5. Бенефициар исполняет обязательство по договору (отгружает товары, выполняет работы, оказывает услуги)
6. Бенефициар передает документы, указанные в аккредитиве, исполняющему банку
7. Исполняющий банк передает предусмотренные аккредитивом документы банку-эмитенту
8. Банк-эмитент исполняет аккредитив (совершает платеж и т.д.) против предоставленных документов
9. Исполняющий банк передает исполнение (совершает платеж и т.п.) бенефициару
Важнейшая функция аккредитива заключается в том, что это форма расчетов в торговых операциях между покупателем и продавцом. Использование аккредитива в расчетах обеспечивает защиту интересов как покупателя, так и продавца.
Однако наряду с платежной функцией аккредитив может выступать как инструмент банковского финансирования. Допускают исполнение аккредитива путем учета банком переводного векселя. Это значит, что продавец выставляет переводный вексель с указанием в качестве плательщика покупателя, а банк учитывает этот вексель, выплачивая учетную стоимость векселя продавцу. Это, по сути, означает, что продавец все же получает, и практически сразу денежные средства за товары, работы, услуги.
Отечественная практика обычно предполагает применения аккредитива во внешнеэкономических отношениях, в то время как во внутренних отношениях использование аккредитивов является крайне редким.
- 2 -
Аккредитивная форма расчетов применяется на основании соглашения между плательщиком (обычно покупателем) и получателем платежа (обычно продавцом). Плательщик в аккредитивной операции выступает в качестве приказодателя. Приказодатель дает поручение банку на открытие аккредитива. Получатель платежа по аккредитиву выступает в качестве бенефициара. Бенефициар представляет в банк оговоренные в аккредитиве документы для исполнения аккредитива. Взаимоотношения между приказодателем и бенефициаром по поводу аккредитива регулируются договором купли-продажи, подряда и др., предусматривающими использование аккредитивной формы расчетов.
|
|
Поручение на открытие аккредитива приказодатель представляет в банк, который выступает в качестве банка-эмитента. Аккредитив - это обязательство банка-эмитента. Именно банк-эмитент в первую очередь несет обязательство провести платеж бенефициару либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель или передать эти полномочия другому банку (исполняющему банку). В качестве банка-эмитента обычно выступает банк, обслуживающий плательщика. Во внешнеэкономических отношениях это банк импортера.
Взаимоотношения между банком-эмитентом и исполняющим банком идентичны отношениям поручения, где банк-эмитент, выступая в качестве доверителя, дает поручение на осуществление платежей и т.п., а исполняющий банк выступает в качестве поверенного, осуществляя исполнение аккредитива от имени и за счет банка-эмитента.
Однако исполняющий банк может все же принять на себя обязательство по аккредитиву в дополнение к обязательству банка-эмитента. Такое обязательство выступает в качестве своего рода обеспечения исполнения обязательства банка-эмитента (гарантии) и выдается в виде подтверждения аккредитива. Банк, выдавший такое подтверждение и не являющийся банком-эмитентом является подтверждающим банком.
Банк-эмитент и бенефициар являются сторонами аккредитива, а остальные лица (включая приказодателя) - иными участниками. Об открытии аккредитива банк-эмитент сообщает бенефициару. Однако сообщение (авизо) об открытии аккредитива банк-эмитент направляет не напрямую бенефициару, а банку, обслуживающему бенефициара. В свою очередь этот банк извещает (авизует) бенефициара об открытии аккредитива. В этом случае он выступает в качестве авизующего банка. Через авизующий банк бенефициару могут передаваться и иные документы. Обычно в качестве авизующего банка выступает исполняющий банк (банк бенефициара). В качестве авизующих банков могут выступать и иные банки (банки-посредники). Обязательства авизующего банка по аккредитиву ограничиваются проверкой соответствия документов условиям аккредитива, а также немедленной передачей этих документов или платежных инструкций стороне, которой они адресованы. Авизующий банк не несет обязательств по исполнению аккредитива, если он не является банком-эмитентом или подтверждающим банком.
- 3 -
Долголетняя мировая практика использования аккредитивов выработала разнообразные виды аккредитивов, право выбора которых принадлежит сторонам.
1. В зависимости от возможности изменения или аннулирования
отзывные аккредитивы;
безотзывные аккредитивы.