Правовые основы осуществления расчётов

В Беларуси расчёты между юр. лицами должны осуществляться в безналичной форме, но в деят-ти любого субъекта хозяйствования наступают обстоятельства, при которых оно без наличных расчётов не может обойтись. В отличие от физ. лиц, юр/ лица могут использовать наличные денежные средства только на определённые цели: выплату з/п; выплату стипендий; пособий и другие выплаты соц. характера; выдачу наличных денег в подотчёт на командировочные расходы; хоз. расходы.

 Предприятию (юр.лицу) для того, чтобы использовать наличные денежные средства, необходимо согласовать с банком, в котором открыт расчётный счёт.

 С этой целью субъект хозяйствования подаёт заявку в банк. Заявка на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег действительна в течение года.

 S хозяйствования могут сдавать наличные деньги в кассы банков, работникам службы инкассации, эксплуатационным предприятиям Министерства связи РБ. S хозяйствования обязаны ежедневно сдавать наличные денежные средства в кассы банков, с последующим зачислением их на текущий расчетный счёт, исключение составляют S, расположенные в населённом пункте, где нет банков или эксплуатационных предприятий Министерства связи РБ, в этом случае сроки сдачи наличных денег составляют один раз в несколько дней, но не реже одного раза в семь календарных дней.

 Лимит остатка кассы – предельный остаток, максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия по состоянию на конец рабочего дня. Лимит устанавливается банком в зависимости от конкретных условий работы предприятия. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного в соответствии с законод-вом РБ. Лимит остатка кассы может быть пересмотрен в течение года на основании предоставленной заявки по обоснованной просьбе субъекта хозяйствования в случае изменения объёмов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и по другим причинам. S хозяйствования, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита только на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов на срок не свыше 3 рабочих дней, для органов местного управления и самоуправления, расположенных в сельской местности, - не свыше 5 рабочих дней.

 Банки устанавливают размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу S хозяйствования. Разрешение S хозяйствования на расходование наличных денег из выручки для осуществления расчётов наличными деньгами между S хозяйствования даёт обслуживающий банк в размерах и в порядке, установленных законодательством РБ.

 Для хранения наличных денежных средств и выполнения расчётов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создаётся касса.

Все наличные деньги и ценные бумаги должны храниться в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются кассиром.

Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной мат. ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и ущерб, причинённый предприятию, организации, учреждению как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

 Под роспись руководителя предприятия должен также ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию.

Для получения наличных денежных средств с текущего расчётного счёта необходимо оформить, в установленном порядке денежный чек. Чековые книжки выдаются банком, в котором открыт текущий расчётный счёт по заявлению субъекта хозяйствования. Денежный чек действителен в течении дней с момента его подписания. Денежный чек подписывается руководителем предприятия и главным бухгалтером. На обратной стороне чека указывается, на какие цели может быть использована денежная наличность, что позволяет банку контролировать целевое использование денежных средств.

 чтобы использовать нал, полученные юр. лицом в банке, их необходимо сначала оприходовать в кассу предприятия..

 Для выплаты из кассы нала необходимо оформить в установленном порядке расходно-кассовый ордер – документ типовой формы, которым оформляется выдача (выплата) из кассы нала. Выплата из кассы может осуществляться и по платёжной ведомости (выплата заработной платы, стипендии и т.д.).

 В кассе предприятия разрешается хранить нал только с согласия банка, в котором открыт текущий расчетный счет. Для этого банком устанавливается лимит (предельная сумма) хранения наличных денежных средств в кассе предприятия. Превышение лимита хранения нала может повлечь за собой применение в отношении юр. лица штрафных санкций со стороны контролирующих органов.

 Сумму, превышающую установленный размер лимита хранения, сдать в кассу банка с последующим зачисление этой суммы на текущий расчетный счет предприятия. Данная операция оформляется объявлением на взнос наличными - документом типовой формы, которым оформляется поступление от предприятия (через кассира) нала в кассу банка с последующим зачислением этой суммы на текущий счет предприятия.

 Все поступления и выдачи нала субъекта хозяйствования учитываются в кассовой книге. Каждый субъект хозяйствования ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Кол-во листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, главбуха субъекта хозяйствования. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег отдельно по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денежных средств.

 Не реже одного раза в квартал руководитель S хозяйствования назначает комиссию из числа работников предприятия не менее трех человек для проведения внезапной проверки фактического наличия денежных средств в кассе. Проверка оформляется актом установленного образца.

 Нацбанк РБ устанавливает не только Правила ведения кассовых операций, но и меры ответственности за их нарушения, которыми являются: нецелевое использование наличных денег, несвоевременное оприходование в кассу наличных денежных средств, превышение установленного лимита хранения наличных денежных средств в кассе, несвоевременное составление авансового отчета по выданным наличным денежным средствам в подотчет и другие нарушения