Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность - задолженность предприятия контрагентам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным сотрудникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые производственные и материальные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда

Виды кредиторской задолженности:

1. Долгосрочная – это задолженность, платежи по которой ожидаются более 12 месяцев после отчетной даты.

2. Краткосрочная – это задолженность, платежи по которой ожидаются менее 12 месяцев после отчетной даты.

Кредитор – это сторона в обязательстве, которая имеет право требовать от другой стороны, должника исполнения обязанности, совершить определенные действия либо воздержаться от совершения определенных действий.

При анализе кредиторской задолженности необходимо оценить динамику ее состояния в разрезе статей. Для этой цели производится группировка кредиторской задолженности по срокам образования.

 

 

Таблица 8

Группировка кредиторской задолженности по срокам образования.

 

Статьи кредиторской задолженности	Всего на конец периода	До 1 года, тыс.руб.	Более 1 года, тыс.руб.
Поставщики и подрядчики	1277097	1277097	-
Задолженность перед персоналом организации	149508	-	149508
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	63344	-	63344
Кредиты полученные	2722902	-	2722902
Авансы и предоплаты полученные	31489097	12436140	19052957
Прочая	80702	-	80702
Проценты за кредит	6268	-	6268

 

На основе данных таблицы группировка кредиторской задолженности по срокам образования, можно выявить, что:

1) Статья кредиторской задолженности “поставщики и подрядчики” имеет задолженность только в краткосрочный период. Это является положительной тенденцией, которая говорит о хорошей управленческой работе на предприятии и о высоком уровне платежеспособности.

2) Статья кредиторской задолженности “Задолженность перед персоналом организации” имеет задолженность только в долгосрочном периоде. Это является отрицательной тенденцией, так как долгосрочная кредиторская задолженность несет за собой риск неплатежеспособности.

3) В общем на данном предприятии долгосрочная кредиторская преобладает над краткосрочной кредиторской задолженностью. Это является отрицательной тенденцией, так как при долгосрочной кредиторской задолженности есть риск неплатежеспособности, а это в сою очередь говорит о плохой работе управляющих органов организации, и логистических просчетах

Далее необходимо рассчитать показатели, характеризующие состояние кредиторскую задолженности на предприятии:

1. Оборачиваемость кредиторскую задолженности – показывает, сколько оборотов делает кредиторскую задолженность за определенный промежуток времени.

2. Период погашения кредиторской задолженности – показывает, продолжительность срока оборачиваемости кредиторской в днях.

 

 

 дней

3. Доля кредиторской задолженности в общем объёме краткосрочных обязательств  –показывает отношение кредиторской  задолженности к общему объему краткосрочных обязательств  организации, характеризует мобильность структуры обязательств хозяйствующего субъекта.

 

 

4. Удельный вес кредиторской задолженности в объёме реализации - показывает удельный вес кредиторской задолженности в объеме реализованных услуг.

272,34%

 

242%

Таблица 9

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения(+)(-)
1. Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз			+0,27
2. Период погашения кредиторской задолженности, дни			-63,5
3. Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств, %			-3,71
4. Отношение средней величины кредиторской задолженности к выручке от реализации, %	272,34	242	-30,34

 

По результатам анализа кредиторской задолженности можно выявить, что:

1) Показатель “оборачиваемость кредиторской задолженность” увеличился  на конец отчетного периода. Это является положительной тенденцией, так как увеличение этого показателя приводит к укреплению платежеспособности предприятия

2)  Показатель “Период погашения кредиторской задолженности” уменьшился на конец отчетного периода. Это является положительной тенденцией, так уменьшение данного показателя влечёт за собой укреплении платежеспособности и товарооборота  

3) Уменьшение доли кредиторской задолженности, положительная тенденция для организации, так как уменьшение данного показателя подразумевает уменьшения обязательств по которым придется рассчитываться своими активами

4)  Уменьшение показателя “Отношение средней величины кредиторской задолженности к выручке от реализации”, положительная тенденция для организации, так как уменьшение данного показателя подразумевает уменьшения обязательств по отношению к общей сумме выручки, имеет положительное влияние для платежеспособности

5) В общем анализ кредиторской задолженности оставил положительное впечатление, так как общая тенденция на снижение кредиторской задолженности является положительной, так как это благоприятно влияет на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.