Поступившие в бухгалтерию документы до записи в учетные регистры подвергаются бухгалтерской обработке:
1. Проверка по существу: устанавливается целесообразность и законность указанной в документе операции; определяется, имела ли место данная операция и в том объеме, который указан в документе. При этом используют метод встречной проверки документов.
2. Формальная проверка документа: устанавливается наличие и правильность заполнения всех реквизитов, наличие подписи должностных лиц, участвующих в совершении операции и оформлении документов.
3. Группировка – подборка однородных документов не только по названиям, но и по документам, связанным с ними. Она позволяет подводить общие итоги по однородным документам. Например, к товарному отчету сначала прилагаются все первичные документы, подтверждающие приход товара, затем все документы на отпуск товаров.
4. Арифметическая проверка - контроль арифметических подсчетов итогов, правильности отражения количественных и стоимостных показателей.
5. Таксировка документов — выражение натуральных показателей в денежном измерении и подсчет суммы.
6. Контировка документов - определение счетов, по дебету и кредиту которых будут отражены суммы оформленных в прилагаемых документах хозяйственных операций, исходя из их экономической сущности.
После разноски содержания первичных документов по бухгалтерским регистрам проводится их погашение с помощью штампа «получено» или «погашено».
Все документы после окончательной бухгалтерской обработки подшиваются в папки и передаются на хранение в текущий архив бухгалтерии. Перечень и сроки хранения документов в организации, порядок их передачи в государственные архивы устанавливаются соответствующими государственными ведомствами.
Приказом Минкультуры РФ от 25.08.2010 г. № 558 был утвержден Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения.
Например,
Срок хранения командировочных удостоверений после возвращения из командировки | 5 лет |
- для работников, направленных в командировки в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности | 75 лет |
Книги, журналы, карточки учета работников, выбывающих в служебные зарубежные командировки | 10 лет |
Ведомости на выдачу дивидендов | 75 лет |
Заполнение первичных документы по учету кассовых операций.
Операция 1. В кассу ООО «Прима» 22.09.201Х года принята сумма недоиспользованных подотчетных средств
Оформлен приходный кассовый ордер
Унифицированная форма № КО-1 | Линия отреза |
|
|