2018-03-09
96
1. Финансовое планирование, его сущность, роль, значение и задачи.
2. История возникновения финансового планирования.
3. Практика финансового планирования за рубежом.
4. Разработка финансовой стратегии организации при составлении бизнес-плана.
5. Практика текущего финансового планирования.
6. Оперативные финансовые планы: цель, структура, порядок составления.
Проблемы к обсуждению.
Проблема к обсуждению 1. На протяжении последних трех лет в организации планируются значительные суммы избыточного денежного потока. Оправдана ли такая ситуация? Как она влияет на финансовую деятельность организации?
Проблема к обсуждению 2. В текущем плане организации существенно снились размеры прибыли от инвестиционной и внереализационной деятельности. К каким последствиям может привести данная ситуация. Какие возможны пути решения данной проблемы?
Дискуссионные утверждения
Дискуссионное утверждение 1. Платежный календарь полностью может заменить оперативный финансовый план. Так ли это?
|
|
|
Дискуссионное утверждение 2. Платежный календарь составляется только для сбалансирования денежных поступлений и расходов. Так ли это?
Дискуссионное утверждение 3. Наиболее оптимальным вариантом платежного календаря является месячный. Так ли это?
Практические задания
Задание 1. Составить годовой финансовый план предприятия на основании приведенных показателей.
млн. руб.
| 1. Прибыль от реализации продукции | 1 000 |
| 2. Доходы от внереализационных операций | 240 |
| 3. Расходы по внереализационным операциям | 84 |
| 4. Амортизационные отчисления | 180 |
| 5. Долгосрочный кредит на капитальные вложения | 54 |
| 6. Объём капитальных вложений на реконструкцию основного производства | 448 |
| 7. Прирост оборотных средств | 78 |
| 8. Прирост устойчивых пассивов | 20 |
| 9. Ссуды на пополнение оборотных средств | 26 |
| 10. Прочие доходы и поступления | 10 |
| 11. Отчисления в резервный фонд в соответствии с законодательством | 116 |
| 12. Погашение долгосрочных ссуд и процентов по ним | 50 |
| 13. Погашение ссуд на пополнение оборотных средств | 10 |
| 14. Образование специальных резервных фондов по решению предприятия | 20 |
| 15. Выплата дивидендов | 120 |
| 16. Содержание объектов социального назначения | 114 |
| 17. Отчисления на благотворительные цели | 10 |
| 18. Расходы на материальное стимулирование и социальную поддержку работников | 68 |
| 19. Прочие расходы и отчисления | 10 |
| 20. Налог на недвижимость | 102 |
| 21. Налог на прибыль | 276 |
| 22. Местные налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли | 24 |
|
|
|
Финансовый план предприятия
| Показатель | Сумма, млн.руб. | Показатель | Сумма, млн.руб. |
| Раздел 1. Доходы и поступления | Раздел 2. Расходы и отчисления | ||
| 1. Прибыль, всего: | 1. Отчисления в резервные фонды в соответствии с законодательством | ||
| - от реализации продукции | 2. Долгосрочные инвестиции в основные средства | ||
| - сальдо операционных доходов и расходов (прибыль) | 3. Долгосрочные финансовые вложения | ||
| - сальдо внереализационных операций | 4. Погашение долгосрочных ссуд и процентов по ним | ||
| 2. Амортизационные отчисления | 5. Расходы на пополнение (прирост) оборотных средств | ||
| 3. Долгосрочные кредиты и займы на капитальные вложения | 6. Погашение ссуд на пополнение оборотных средств | ||
| 4. Ссуды на пополнение оборотных средств (на срок более одного года) | 7. Образование резервных фондов по решению предприятия | ||
| 5. Поступления из инновационного фонда | 8. Содержание объектов непроизводственной сферы | ||
| 6. Безвозмездная финансовая помощь | 9. Выплата дивидендов | ||
| 7. Прирост устойчивых пассивов | 10. Отчисления на благотворительные цели | ||
| 8. Прочие доходы и поступления | 11. Расходы на социальную поддержку и материальное стимулирование | ||
| 12. Прочие расходы и отчисления | |||
| Итого доходов и поступлений | Итого расходов и отчислений | ||
| Раздел 3. Взаимоотношения с бюджетом | |||
| Ассигнования из бюджета | Платежи в бюджет | ||
| 1. Целевое финансирование и поступления из бюджета | 1. Налог на недвижимость | ||
| 2. Налог на прибыль | |||
| 3. Местные налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли | |||
| Итого ассигнований из бюджета | Итого платежей в бюджет | ||
| Всего доходов, поступлений средств и ассигнований из бюджета | Всего расходов, отчислений средств и платежей в бюджет | ||
Методические указания. Финансовый план представляет собой документ, в котором обеспечивается валовая увязка доходных и расходных статей планируемого года. Составляется баланс доходов и расходов. Справочно в финансовом плане указываются платежи в бюджет и отчисления в специальные фонды. Для проверки сбалансированности показателей финансового плана составляется проверочная таблица.
Задание 2. Дать характеристику принципам финансового планирования по следующей схеме:
| Принцип финансового планирования | Сущность принципа |
| 1. | |
| 2. |
Задание 3. Охарактеризовать методы финансового планирования по следующей схеме:
| Метод финансового планирования | Сущность метода |
| 1. |
Задание 4. Определите темп роста реальной зарплаты в прогнозном периоде при следующих условиях.
Исходные данные. Заработная плата работников в прогнозном периоде увеличится в 1,8 раза. Ожидается, что индекс потребительских цен в прогнозном периоде возрастет в 1,9 раза.
Методические указания. Вначале необходимо определить процент снижения или увеличения реальной заработной платы, а затем темп роста реальной зарплаты по следующей формуле:
Темп роста реальной ЗП = (100% - [(
*100%)-100%]
Задание 5. Используя баланс денежных доходов и расходов населения по Республике Беларусь, определите сумму средств, направляемых населением на приобретение товаров (ответ округлите до десятых).
Исходные данные
Оплата труда составила 22413,9 млрд. руб.,
социальные трансферты – 8344,9,
доходы от собственности – 624,0,
доходы от продажи продуктов сельского хозяйства – 809,1,
прочие доходы и поступления – 6430,5 млрд. руб.;
оплата услуг равнялась 6473,2 млрд. руб.,
обязательные платежи и добровольные взносы – 4980,9,
накопление сбережений населения в депозитах, ценных бумагах и др. – 1599,4 млрд. руб.
|
|
|
Доходы превысили расходы на 338,5 млрд. руб.
Методические указания. Сумма средств, направляемых населением (ССН) на приобретение товаров, рассчитывается по формуле:
ССН = доходы населения – расходы населения
Задание 6. Рассчитать потребление мяса и мясопродуктов в краткосрочном прогнозном периоде по Брестской области при неизменном коэффициенте эластичности. Известно, что фактическое потребление мяса и мясопродуктов на одного человека составляет 57 кг, численность населения – 1,46 млн. чел. В прогнозном периоде денежные доходы населения возрастут на 31,3 %, индекс потребительских цен составит 108 % и останется неизменным.
Методические указания. Предположите наличие существенной прямо пропорциональной зависимости увеличения объемов потребления мяса и мясопродуктов от увеличения реальных денежных доходов населения.
