2018-02-14
743
Анализ финансового состояния ООО «Энергомонтаж»
Краткая экономическая характеристика ООО «Энергомонтаж»
ООО «Энергомонтаж»- крупное предприятие, состоящее из двенадцати структурных подразделений, расположенных на территории Вологодской области, и за её пределами. Основная деятельность предприятия направлена на производство общестроительных и отделочных работ в том числе: утепление стен и потолков, теплоизоляция чердачных перекрытий, устройство гидроизоляции, устройство гипсокартонных перегородок, обшивка ГВЛВ стен и откосов, устройство подвесных потолков из плит ППГЗ и плит ГК, установка оконных и дверных блоков, установка подоконных досок, устройство полов (цементная стяжка, керамические полы, полы из линолеума, наливные полы, ламинат, плавающие полы, бетонные полы), оштукатуривание стен и откосов, оштукатуривание по сетке, клеевая окраска стен и потолков, масляная и водоэмульсионная окраска поверхностей стен, окраска металлических поверхностей труб и радиаторов, окраска откосов, оклейка стен обоями простыми и улучшенного качества, оклейка стен боями высококачественными и прочие вспомогательные работы необходимые для сдачи объектов в эксплуатацию.
|
|
|
Строительные объекты сданные в эксплуатацию: жилой дом № 12 в 103 микрорайоне, 1 очередь строительства; жилой дом № 12 в 103 микрорайоне, 2 очередь строительства; жилой дом №2 в микрорайоне 5.4; жилой дом № 2 в 106 микрорайоне; жилой дом № 4а в 106 микрорайоне, оси 1-2; жилой дом № 4 в 112 микрорайоне; жилой дом №4а в 106 микрорайоне, оси 8-9; жилой дом №12 в 103 микрорайоне, 5 очередь строительства; жилой дом № 21 в 106 микрорайоне; жилой дом № 10 б в 106 микрорайоне; жилой дом № 53 в 105 микрорайоне; жилой дом 51 в 105 микрорайоне.
Общая численность работающих в 2010г. 1677 человек, в том числе: руководство 70 чел., специалисты – 240 чел., служащие 71 чел., рабочие – 1296 чел. Оплата труда работников ООО «Энергомонтаж» производится согласно Положения по оплате труда. Применяется повременно-премиальная и сдельно-премиальная система оплаты труда.
Организация оплаты труда представляет собой совокупность мероприятий, обеспечивающих материальное вознаграждение трудящихся в зависимости от количества и качества их труда и создание на этой основе заинтересованности работников в конечном результате своего труда.
Структура аппарата управления: отдел бухгалтерского учёта, налогов и отчётности состоит: главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, старший бухгалтер, сектор реализации, сектор расчётов, сектор налогов, сектор учёта основных средств, нематериальных активов и материальных ценностей, бухгалтер–кассир, бухгалтерии структурных подразделений. На каждого работника составляется должностная инструкция.
|
|
|
Подразделения ООО «Энергомонтаж» имеет отдельный баланс, расчётный счёт, ведет бухгалтерский учёт, составляет отчётность в порядке, установленном законодательством РФ, руководствуются основными положениями учётной политики ООО «Энергомонтаж», оплата налогов производится централизованно.
Учётная политика ООО «Энергомонтаж» разработана главным бухгалтером предприятия и утверждена приказом об учётной политике генеральным директором ООО «Энергомонтаж». Ответственность за организацию бухгалтерского учёта возлагается на руководителя предприятия.
ООО «Энергомонтаж» и структурные подразделения применяют журнально-ордерную форму учёта с использованием автоматизированной системы бухгалтерского учёта на базе программы «1С «Бухгалтерия», которые учитывают специфику их производственной деятельности, и разработаны при соблюдении российских методологических правил бухгалтерского учёта. Оформляют свои хозяйственные операции оправдательными документам, составленными по утвержденным формам, при этом самостоятельно разрабатывают и утверждают формы документов для внутренней бухгалтерской отчётности.
Формы, самостоятельно разработанные применительно к соответствующим типовым и утверждённые директором ООО «Энергомонтаж» содержат обязательные реквизиты и обеспечивают достоверность отражения в учёте совершённым операциям.
Документооборот совершается по утверждённому графику документооборота.
ООО «Энергомонтаж» применяет рабочий план счетов бухгалтерского учета.
Основные показатели работы ООО «Энергомонтаж» рассмотрены в таблице 2.1.
Таблица 2.1.
Технико-экономические показатели работы ООО «Энергомонтаж»
за 2008-2010 гг.
| Показатели | Ед. изм. | 2008 | 2009 | 2010 | 2009 к 2008,% | 2010 к 2009,% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Выручка от реализации | тыс.руб. | 408408 | 390227 | 361680 | 95,5 | 92,7 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | тыс.руб. | 312812 | 289918 | 331375 | 92,7 | 114,3 |
| Стоимость основных производственных фондов | тыс.руб. | 189540 | 189703 | 189818 | 100,1 | 100,1 |
| Прибыль | тыс.руб. | 27960 | 17611 | 2794 | 63,0 | 15,9 |
| Рентабельность | % | 6,85 | 4,51 | 0,77 | 65,8 | 17,1 |
Оценка имущественного состояния организации.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности, рассчитанные на основании данных бухгалтерского баланса за 2008-2010гг. (Приложение 1 – 3), отчета о прибылях и убытках за 2008-2010гг. (Приложение 4 – 6).
За анализируемый период объемы отделочных работ снизились, что повлекло за собой снижение суммы выручки от реализации, а также показателей прибыли и рентабельности. При сокращении численности работников производительность труда к концу периода возрастает.
Одна из важнейших комплексных и объективных характеристик успешности хозяйственной деятельности организации – это динамика важнейших экономических показателей: чем устойчивее их рост, тем лучше экономическое положение бизнеса. Общую оценку динамики бизнеса и структуры важнейших показателей можно дать, анализируя таблицы 2.3., 2.4. и графики, представленные на рисунках 2.1., 2.2., 2.3.
Таблица 2.2.
Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ООО «Энергомонтаж» за 2008-2010 гг.
| Пассив | 2008, тыс.руб. | 2009, тыс.руб. | 2010, тыс.руб. | Структура, % | Изменение, % | |||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2009 к 2008 | 2010 к 2009 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Внеоборотные активы | 255119 | 241386 | 226288 | 62,9 | 64,0 | 61,4 | 94,6 | 93,7 |
| Оборотные активы | 150455 | 135524 | 142024 | 37,1 | 36,0 | 38,6 | 90,1 | 167,0 |
| Баланс | 405574 | 376910 | 368312 | 100 | 100 | 100 | 92,9 | 97,7 |
|
|
|
Таблица 2.3.
Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса ООО «Энергомонтаж» за 2008-2010 гг.
| Пассив | 2008, тыс.руб. | 2009, тыс.руб. | 2010, тыс.руб. | Структура, % | Изменение, % | |||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2009 к 2008 | 2010 к 2009 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Капитал и резервы | 305583 | 270364 | 259064 | 75,3 | 71,7 | 70,4 | 88,5 | 95,8 |
| Долгосрочные пассивы | - | 3372 | 49413 | - | 0,9 | 13,4 | - | 1465,4 |
| Краткосрочные пассивы | 99991 | 103174 | 59835 | 24,7 | 27,4 | 16,2 | 103,2 | 58,0 |
| Баланс | 405574 | 376910 | 368312 | 100 | 100 | 100 | 92,9 | 97,7 |
По результатам анализа баланса можно сделать следующие выводы. В структуре актива баланса большой удельный вес занимают внеоборотные активы, что является характерным для производственного предприятия и характеризует бизнес как достаточно надежный, устойчивый и имеющий долгосрочные цели. Горизонтальный анализ актива показывает уменьшение оборотных и внеоборотных активов. Это свидетельствует о том, что основной источник дохода организации – ее производственная деятельность.
Горизонтальный анализ пассива баланса показывает стабильность уставного капитала, увеличение доли долгосрочных пассивов и уменьшение доли краткосрочных обязательств. Это говорит о том, что предприятие финансирует свою деятельность как из собственных так и из заемных источников. Анализ структуры собственного капитала показывает, что рост собственного капитала произошел в основном за счёт нераспределённой прибыли, что положительно характеризует отношение собственников к своему бизнесу, поскольку свидетельствует о долгосрочности их целей. Динамика финансовых результатов деятельности предприятия иллюстрирует увеличение себестоимости продукции (при спаде производства на 8,3%) и уменьшение прибыли от её реализации.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. её способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам за счёт наличия готовых средств платежа (остатка денежных средств) и других ликвидных активов. Для анализа ликвидности баланса использован агрегированный баланс (Приложение 7) и рассчитаны дефициты и излишки баланса (таблица 2.4.).
|
|
|
Таблица 2.4.
Дефициты и излишки баланса ООО «Энергомонтаж» за 2008-2010гг.
| Расчёт | Порядок расчёта | 2008г., тыс.руб. | 2009г., тыс.руб. | 2010г., тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Капитал собственный - Внеоборотные активы | П4 – А4 | 50464 | 28978 | 32776 |
| Запасы – Долгосрочные пассивы | А3 – П3 | 134644 | 106933 | 77582 |
| Дебиторская задолженность – Краткосрочные пассивы | А2 – П2 | 4471 | -13136 | -28077 |
| Денежные средства - Кредиторская задолженность | А1 – П1 | -88651 | -64819 | -16729 |
Из данных приложения 7 мы видим следующее:
1. Уменьшение суммы наиболее ликвидных активов (А1), за 2010 год они уменьшились на 1249 тыс.руб. (28,7%), при снижении суммы наиболее срочных обязательств (П1) на 49339тыс.руб. (71,3%).
2. Снижение доли быстрореализуемых активов (А2) на 8941 тыс.руб. (42,9%) в 2010 г. при росте суммы краткосрочных пассивов (П2) на 6000 тыс. руб. (17,6%).
3. Увеличение доли медленно реализуемых активов (А3) на 16690 тыс.руб. (15,1%) за 2010 год при росте долгосрочных пассивов на 46041 тыс.руб. (1365,0%).
4. Уменьшение суммы труднореализуемых активов на 15098 тыс.руб. (6,3%) при снижении суммы постоянных пассивов на 11300 тыс.руб. (4,2%).
Баланс организации характеризуется излишками:
1) собственного капитала в сравнении с внеоборотными активами (излишек весьма условен, поскольку основные средства организации, вероятно, недооценены);
2) запасов в сравнении с долгосрочными обязательствами (причина излишка – отсутствие долгосрочных обязательств в течение почти всего анализируемого периода при значительной и возрастающей стоимости запасов);
3) дебиторской задолженности в сравнении с краткосрочными кредитами и займами в 2008г.
Организация имеет два вида дефицита. Один из них связан с превышением краткосрочных кредитов и займов над дебиторской задолженностью. Динамика дефицита негативна: за анализируемый период он возрос с 13 млн. в 2009г. до 28 млн. в 2010г. Другой связан с чрезмерной кредиторской задолженностью и с её несбалансированностью с денежными средствами и другими высоколиквидными активами. Динамика дефицита положительная: за анализируемый период он уменьшился с 87 млн. в 2008г. до 17 млн. в 2010г. При этом следует отметить, что множество успешных российских организаций имеют неликвидный баланс в соответствии с приведённой методикой, что позволяет сделать вывод о неадекватности этой методики для анализа российских организаций.
Для увеличения ликвидности баланса организации необходимо заместить кредиторскую задолженность собственным капиталом, долгосрочными обязательствами или краткосрочными кредитами и займами, кроме того, могут быть предприняты меры по увеличению оборачиваемости активов и уменьшению потребности в источниках финансирования.
В состав коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость организации, включены соотношения ликвидных активов и краткосрочных обязательств, показатели структуры пассива баланса и соотношения затрат на обслуживание обязательств организации с её финансовыми результатами. Некоторые основные показатели этого вида изложены в «Методических положениях по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» №31-р от 12.08.94 и в «Методических рекомендациях по проведению финансового состояния организаций» (Приложение к приказу ФСФО РФ от 23.01.01 №16).
Рассчитанные коэффициенты представлены в приложении 8, динамика коэффициентов проиллюстрирована графиками (рис.2.5., 2.6., 2.7.).
Показатели ликвидности находятся на уровне ниже нормативного (особенно неудовлетворительное положение с коэффициентом абсолютной ликвидности), в динамике они несколько растут. Коэффициент текущей ликвидности имеет более стабильную динамику и вполне приемлемый уровень (2,37 в 20010г.).
Коэффициент автономии выше нормативного – это значит, что организация независима от заёмных источников, собственникам принадлежит на конец 2010г. 70% в стоимости имущества, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации. При этом в динамике они несколько ухудшаются.
Коэффициент финансовой устойчивости в 2008г. соответствует нормативному, в динамике он увеличился на 12%, это произошло в основном за счёт увеличения долгосрочных обязательств. Он показывает, что в 2008г. 75% актива финансировалось за счёт устойчивых источников, а в конце года 84%.
Оборотные активы приблизительно на 23% обеспечены собственными оборотными средствами. Если бы оставшиеся 77% оборотных активов финансировалось устойчивыми источниками, то такой уровень обеспеченности собственными оборотными средствами можно было бы признать удовлетворительным.
Коэффициент маневренности собственного капитала превышает нормативное значение, но в динамике уменьшается. Это свидетельствует о том, что владельцы в случае необходимости смогут без значительных потерь вывести свой капитал из этого бизнеса.
Анализ соотношения обязательств с финансовыми результатами организации показывает, что к концу анализируемого периода положение вполне удовлетворительное. Показатель степени общей платежеспособности свидетельствует о потенциальной возможности погашения обязательств организацией в 2010г. всего за 3,62 месяца. В динамике данный показатель увеличивается.
Показатель степени платежеспособности по кредитам и займам показывает о возможности погашения кредитов и займов в 2010г. за 2,97 месяца. В динамике положение ухудшается.
Степень платежеспособности по кредиторской задолженности в динамике улучшается.
Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия, является рентабельность.
Рентабельность характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в предприятие или иные финансовые операции.
На составе имущества предприятия, в которое вкладываются капиталы, и проводимых предприятием хозяйственных и финансовых операций, основывается система показателей рентабельности. Результаты расчёта показателей рентабельности представлены в таблице 2.5. и на рисунке 2.8.
Таблица 2.5.
Анализ рентабельности и эффективности использования капитала ООО «Энергомонтаж» за 2008-2010 гг.
| Показатели рентабельности | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | Изменение (+;-) | |
| 2009 от 2008 | 2010 от 2009 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Рентабельность активов, % | 17,59 | 4,73 | 0,77 | -12,86 | -3,96 |
| Рентабельность продаж, % | 6,85 | 4,51 | 0,77 | -2,34 | -3,74 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 9,15 | 6,51 | 1,08 | -2,64 | -5,43 |
Из таблицы 2.4. видно, что эффективность функционирования предприятия снижается. Это свидетельствует о наличии непропорционального роста цен на сельскохозяйственную продукцию по сравнению с промышленной. В результате рентабельность предприятия и капитала постоянно сокращается.
Таким образом, можно сделать вывод об ухудшении экономической ситуации в ООО «Энергомонтаж» и его финансового положения.
