Налогоплательщики, объект налогообложения и ставки НДФЛ

НДФЛ– федеральный налог, направляемый в местные и региональные бюджеты и действующий по всей территории России. Обязанность по его перечислению возлагается на физических лиц, получающих доходы, как в пределах РФ, так и за границей.

Плательщиками НДФЛ являются физические лица, которые получают доход: заработную плату, доход от продажи имущества, оплату за сдачу квартиры в аренду, вознаграждение за оказанные услуги и выполненные работы, ведение предпринимательской деятельности, иные доходы.

Их можно разделить на две группы:1) Резиденты РФ – люди, фактически проживающие на территории России, республики Крым, Севастополя и не покидающие страну минимум в течение полугода(183 дн.).(военнослужащих, действующих за пределами РФ, государственных и муниципальных работников, в том числе направляемых в командировку, лица, которые не являются налоговыми резидентами при условии, что они получили доход в РФ);

2) Нерезиденты – лица, имеющие временную прописку в России и находящиеся в стране до 183 дней (в течение года).(туристы, зарубеж. специалисты, студенты) Иностранные граждане становятся нерезидентами только при получении доходов от источников, расположенных на территории РФ.

Для НДФЛ объектом налогообложения является доход, который получен физическим лицом.Доход может быть получены как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, некоторые налогоплательщики должны платить НДФЛ с двух названных видов доходов, а другие только с доходов, полученных от источников в РФ. Это зависит от того, является налогоплательщик резидентом РФ или нет. Доход физическому лицу может выплачивать или организация или физическое лицо.

Статус налогоплательщика Доход, признаваемые объектом налогообложения по НДФЛ

Физическое лицо —

налоговый резидент

РФ Доходы от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ

Физическое лицо —

не являющееся

налоговым

резидентом РФ Доходы от источников в РФ

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки.

ставка Объект налогообложения

9% Дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые являются налоговыми резидентами РФ

15% Дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ

30% Доходы (за исключением дивидендов), которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

35%

– стоимость выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг. Причем налог платится с суммы превышения стоимости таких выигрышей и призов 4000 руб.; – доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам; – доходы, в виде процентов по вкладам в банках в части их превышения над суммой процентов, рассчитанной по установленным правилам.

13% Все остальные доходы

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи имущества декларируются физическим лицом самостоятельно. По итогам года, если необходимо, заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет.