Динамика показателей о преступлениях, предусмотренных ст. 171 УК РФ. Понятие и характеристика незаконного предпринимательства

ЛЕКЦИЯ

 

тема № 4 «Противодействие незаконному предпринимательству»

 

 

Содержание

Введение

Учебные вопросы (основная часть):

Динамика показателей о преступлениях, предусмотренных ст. 171 УК РФ. Понятие и характеристика незаконного предпринимательства

2. Возбуждение уголовного дела о незаконном предпринимательстве

3. Организация и производство предварительного расследования

4. Производство допросов, назначение судебных экспертиз

Заключение

Введение

 

Незаконное предпринимательство является одним из самых распространенных преступлений в сфере экономической деятельности. Таким образом, следователям ОВД приходится часто сталкиваться с проблематикой организации и производства расследования по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. 171 УК РФ. Кроме того, сложности вызывает установление обстоятельств совершения конкретного вида предпринимательской деятельности и документального подтверждения доходов. Таким образом цель лекционного занятия – определить те действия, которые должен выполнить следователь при возбуждении и расследовании незаконного предпринимательства.

Учебные вопросы

Вопрос 1.

Понятие и характеристика незаконного предпринимательства

 

Под незаконным предпринимательством понимается:

1) осуществление предпринимательской деятельности без регистрации;

2) осуществление предпринимательской деятельности без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна.

Характер осуществляемой деятельности должен быть правомерным, охватываться понятием предпринимательской деятельности и иметь возможность быть подвергнутым классификации и кодированию в соответствие с ОКВЭД.

Если лицо, преследуя цель получить доход, занимается незаконной деятельностью, ответственность за которую предусмотрена иными статьями УК РФ (незаконное изготовление огнестрельного оружия, боеприпасов, сбыт наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов), содеянное им должно квалифицироваться по данным статьям. Дополнительной квалификации по ст. 171 УК РФ в таких случаях, не требуется.

Привлечение лица к ответственности за оконченное преступление по ст. 171 УК РФ возможно только в том случае, если наступило одно из двух последствий:

1. деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству;

2. деяние сопряжено с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере.

Под крупным ущербом и доходом в крупном размере признаются ущерб либо доход в сумме, превышающей 2.250.000 рублей. Под доходом в особо крупном размере признается доход в сумме, превышающей девять миллионов рублей. Под доходом следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

Если юридическое лицо, имеющее специальную правоспособность (банковская, страховая и другие) занимается иными видами деятельности, которыми оно заниматься не вправе, то такие действия, при наличии последствий, указанных с ст. 171 УК РФ, квалифицируются как незаконное предпринимательство.

Если сумма причиненного ущерба или извлеченного дохода менее 2.250.000 рублей, то действия лица должны квалифицироваться:

1) по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица;

2) по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна);

Уголовно-правовые последствия от незаконного предпринимательства не включают в себя причинение вреда здоровью или смерть человеку. Если в результате незаконной предпринимательской деятельности наступили указанные последствия, то действия лица следует квалифицировать по статьям, предусматривающим уголовную ответственность за преступления против личности либо иным специальным нормам УК РФ.

Раскрытие содержания способов незаконного предпринимательства:

I) Под осуществлением предпринимательской деятельности без регистрации понимаются случаи, когда лицо занимается предпринимательской деятельностью и в этот период:

1. в ЕГРЮЛ или ЕГРИН отсутствует запись о создании юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя;

2. в ЕГРЮЛ или ЕГРИН содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

II) Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна. Право осуществлять лицензируемый вид деятельности возникает со дня, следующего за днем принятия решения о предоставлении лицензии. Осуществлять лицензируемый вид деятельности имеет право только лицензиат. Действие лицензии может быть приостановлено либо прекращено, а сама лицензия аннулирована.

Действие лицензии приостанавливается лицензирующим органом в следующих случаях:

1. привлечение лицензиата к административной ответственности по ст. 19.5 КоАП РФ за неисполнение в установленный срок предписания об устранении грубого нарушения лицензионных требований, выданного лицензирующим органом. Вынести соответствующее решение могут:

а) суд;

б) указанные в ч. 2 ст. 23.31 КоАП РФ должностные лица Федеральной службе по экологическому, технологическому и атомному надзору[1].

Действие лицензии приостанавливается в течение суток со дня вступления решения в законную силу на срок исполнения вновь выданного лицензирующим органом предписания об устранении грубого нарушения лицензионных требований. В этот период субъекту хозяйственной деятельности запрещается заниматься лицензируемым видом деятельности.

Действие лицензии возобновляется по решению лицензирующего органа со дня:

а) следующего за днем истечения срока исполнения вновь выданного предписания;

б) следующего за днем подписания акта проверки, устанавливающего факт досрочного исполнения вновь выданного предписания.

2. назначение лицензиату административного наказания в виде административного приостановления деятельности за грубое нарушение лицензионных требований.

Вынести соответствующее решение могут:

а) суд – за совершение административных правонарушений, санкциями которых предусмотрено данное наказание;

б) руководитель Федеральной службе по экологическому, технологическому и атомному надзору, руководители территориальных органов указанной службы – за административное правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 9.1 КоАП РФ (грубое нарушение требований промышленной безопасности или грубое нарушение условий лицензии на осуществление видов деятельности в области промышленной безопасности опасных производственных объектов).

В соответствие со ст. 3.12 КоАП РФ административное приостановление деятельности устанавливается на срок до девяноста суток и заключается во временном прекращении деятельности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Судья, орган или должностное лицо, назначившие данное административное наказание могут досрочно прекратить исполнение этого наказания, если установят, что устранены обстоятельства, послужившие основанием для назначения соответствующего наказания.

Действие лицензии приостанавливается в течение суток со дня вступления решения в законную силу на срок административного приостановления деятельности лицензиата. В этот период субъекту хозяйственной деятельности запрещается заниматься лицензируемым видом деятельности.

Действие лицензии возобновляется по решению лицензирующего органа со дня:

а) следующего за днем истечения срока административного приостановления деятельности лицензиата. При этом лицензиат должен уведомить лицензирующий орган об устранении им грубого нарушения лицензионных требований;

б) следующего за днем досрочного прекращения исполнения административного наказания в виде административного приостановления деятельности лицензиата по решению суда или Федеральной службе по экологическому, технологическому и атомному надзору.

Сведения о приостановлении действия и о возобновлении действия лицензии вносятся в реестр лицензий.

Если лицензиат, во всех перечисленных случаях, не устранит грубое нарушение лицензионных требований в предоставленные ему сроки, то лицензирующий орган обращается в суд с заявлением об аннулировании лицензии. Лицензия аннулируется по решению суда на основании данного заявления.

Действие лицензии прекращается в следующих случаях:

1. представление лицензиатом в лицензирующий орган заявления о прекращении лицензируемого вида деятельности;

2. прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

3. прекращение деятельности юридического лица;

4. наличие решения суда об аннулировании лицензии.

Действие лицензии прекращается со дня принятия лицензирующим органом решения о прекращении действия лицензии. Данное решение должно быть принято лицензирующим органом в течение десяти рабочих дней со дня получения:

1. сведений от налогового органа о внесении в ЕГРЮЛ или ЕГРИП записи о прекращении юридическим лицом деятельности или о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

2. выписки из вступившего в законную силу решения суда об аннулировании лицензии.

Решение о прекращении действия лицензии вручается лицензиату или направляется ему заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. После получения указанного решения, лицу запрещается заниматься лицензируемым видом деятельности.

Исходя из вышесказанного, действия лица должны быть квалифицированы по рассматриваемому способу, когда оно:

1. осуществляет предпринимательскую деятельность подлежащую лицензированию без лицензии, включая случаи подачи заявления на получение лицензии, но до дня, с которого возможно осуществление данной деятельности;

2. осуществляет предпринимательскую деятельность подлежащую лицензированию в период приостановления лицензии;

3. осуществляет предпринимательскую деятельность подлежащую лицензированию после уведомления о прекращении действия лицензии;

4. осуществляет предпринимательскую деятельность подлежащую лицензированию, имея лицензию на другой вид лицензируемой деятельности (это возможно в ситуациях, когда лицо, получив лицензию в органе на один вид лицензируемой деятельности, осуществляет параллельно несколько видов деятельности, лицензируемых указанным органом);

5. осуществляет предпринимательскую деятельность подлежащую лицензированию на основании лицензии, полученной от лицензиата по любому основанию (передача лицензии одним субъектом хозяйственной деятельности другому, является ничтожной сделкой и не влечет за собой юридических последствий).

2. Возбуждение уголовного дела о незаконном предпринимательстве

 

Материалы, представляемые следователю оперативным подразделением для возбуждения уголовного дела:

1) рапорт об обнаружении признаков преступления, предусмотренного ч.ч. 1 или 2 ст. 171 УК РФ;

2) нормативно-правовые акты:

а) Федеральный закон«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

б) Федеральный закон«О лицензировании отдельных видов деятельности»;

в) Положение о лицензировании соответствующего вида предпринимательской деятельности;

г) выписку из ОКВЭД и приложения «А» к нему о классификации и содержании видов экономической деятельности, осуществляемой лицом (в случае, если незаконное предпринимательство осуществлялось без регистрации);

3) протокол опроса лица, осуществлявшего незаконную предпринимательскую деятельность;

4) протоколы опроса работников лица, осуществлявшего незаконную предпринимательскую деятельность;

5) протокол опроса служащего лицензирующего органа (если осуществлялся лицензируемый вид деятельности);

6) протоколы опроса лиц, которым продавались товары, выполнялись работы или оказывались услуги;

7) протокол опроса лица или представителя организации, которым был причинен ущерб (при наличии данного последствия от незаконного предпринимательства);

8) копии учредительных документов организации, которой был причинен ущерб (если установлен факт данных последствий) и документы, устанавливающие размер ущерба;

9) протокол опроса арендодателя (в случае, если лицо, осуществлявшее незаконное предпринимательство, использовало арендуемое помещение или оборудование);

10) протокол опроса лицензиата, предоставившего средства, территорию и работников проверяемому лицу, для осуществления им лицензируемого вида деятельности (если такой факт имел место);

11) копии классификационных свидетельств, свидетельств о регистрации технических средств, использовавшихся при осуществлении незаконного предпринимательства (если такие использовались);

12) документы о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица;

13) документы о выдаче индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу лицензий, об отказе в выдаче лицензий, о приостановлении и прекращении действия лицензий;

14) копии учредительных документов юридического лица;

15) копии договоров с контрагентами, которым лицо, осуществлявшее незаконное предпринимательство, продавало товары, выполняло работы или оказывало услуги и документы об оплате проданных товаров, принятых работ или услуг;

16) копии кассовых документов индивидуального предпринимателя или юридического лица;

17) тетради, записи, отражающие доход индивидуального предпринимателя или физического лица;

18) протокол обследования помещений, зданий, сооружений;

19) рапорт о проведении исследования предметов и документов;

20) акт (справка) исследования документов. В акте специалистом-ревизором указывается сумма дохода от незаконной предпринимательской деятельности в исследуемый период. Если характер деятельности, осуществляемой лицом, исходя из изъятых документов, не позволяет однозначно сделать вывод о том, что лицо занималось предпринимательской деятельностью, то специалист-ревизор делает вывод о сумме денежных средств, полученных лицом в исследуемый период. Акт составляется в том случае, когда в ходе исследования можно сделать категоричный вывод о сумме извлеченного дохода (полученных денежных средств). Справка оформляется в том случае, когда данный вывод сделать затруднительно, в связи с отсутствием каких-либо документов.

При изучении представленных документов дознаватель (следователь) должны помнить, что уголовно-правовые последствия незаконного предпринимательства должны наступить от тех деяний, которые совершались лицом в период:

1) отсутствия регистрации;

2) отсутствия лицензии.

Исходя из этого, в случаях, указанных в п.п. 1 и 2, должны быть проанализированы лишь деяния, совершенные лицом тогда, когда у него отсутствовала регистрация или лицензия. При этом необходимо определить период наступления соответствующих последствий от данных деяний.

Анализ представляемой оперативно-розыскной информации должен приводить следователя к выводу об установлении:

1) времени и места совершения факта предпринимательской деятельности;

2) лица, которое осуществляло предпринимательскую деятельность;

3) вида совершенной лицом предпринимательской деятельности;

4) способа совершения незаконного предпринимательства;

5) последствий, которые наступили в ходе осуществления незаконного предпринимательства (причинен ущерб или извлечен доход);

6) потерпевшего, если последствия выражаются в виде причинения ущерба;

3. Организация и производство предварительного расследования

 

Алгоритм действий следователя:

1) провести обыски в административных, производственных помещениях лица, а также по месту жительства участников деяния и изъять документы, фиксирующие факт осуществления предпринимательской деятельности, если в ходе доследственной проверки была изъята только часть документов;

2) направить запрос в налоговую инспекцию о предоставлении полной выписки сведений из ЕГРЮЛ или ЕГРИП о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, осуществляющих предпринимательскую деятельность с предоставлением заверенных копий учредительных документов, если деятельность осуществляется юридическим лицом;

3) истребовать из архива суда копию:

1. решения о признании лица несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществляемой им предпринимательской деятельностью;

2. решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

3. приговора, по которому лицо лишено права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок.

Данные документы необходимы для характеристики личности обвиняемого.

4) направить запрос в территориальное подразделение лицензирующего органа о предоставлении сведений из реестра лицензий, если совершенное деяние является лицензируемым видом деятельности;

5) допросить в качестве свидетелей работников индивидуального предпринимателя, юридического лица или лица, осуществлявшего незаконное предпринимательство, по вопросам выполняемой ими работы;

6) допросить в качестве свидетелей контрагентов лица и изъять у них документы, отражающие факт осуществления предпринимательской деятельности лицом, в отношении которого ведется расследование;

7) составить запросы о предоставлении информации о денежных средствах подозреваемого и его родственников или близких лиц, находящихся на счете, во вкладе или на хранении в банке, в населенном пункте проживания данного лица (для наложения ареста на имущество), направить данные решения в банки и наложить арест в случае предоставления справок о наличия данных средств.

Если способом незаконного предпринимательства являлось совершение деяния без лицензии, то в ходе расследования дознаватель и следователь должны отслеживать изменения, вносимые в Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности». Если в ходе расследования деятельность, осуществляемая лицом, перестанет быть лицензируемой, то состав преступления будет отсутствовать.

 

4. Производство допросов и назначение судебных экспертиз

Вопросы подозреваемому (обвиняемому):

1. Где вы работали и кем до того, как стали осуществлять предпринимательскую деятельность? Являлись ли вы работником какого-либо индивидуального предпринимателя или юридического лица? Если да, то каких и чем вы занимались?

2. С какого времени вы осуществляет предпринимательскую деятельность?

3. Почему вы решили заниматься предпринимательской деятельностью и почему именно этим видом предпринимательской деятельности вы решили заняться?

4. Почему вы решили создать для осуществления предпринимательской деятельности юридическое лицо именно в этой организационно-правовой форме? (Почему вы осуществляли предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без учреждения и регистрации юридического лица в Федеральной налоговой службе?)

5. Расскажите о тех действиях, которые вы совершили, для того чтобы заниматься предпринимательской деятельности? В какие органы вы обращались и по какому вопросу? К кому? Какие решения были приняты по вашим обращениям?

6. Почем вы не получали лицензию на тот вид деятельности, которым вы занимались?

7. Как и когда вы узнали о том, что прежде чем заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе?

8. Почем вы не интересовались тем, подлежит ли осуществляемый вами вид деятельности лицензированию, если вы зарегистрировались в Федеральной налоговой службе, а обязательность этого указана в ГК РФ, как необходимость получения лицензии?

9. Перед тем как вы стали заниматься предпринимательской деятельностью вы обращались к ГК РФ, к закону «О лицензировании отдельных видов деятельности» и к положениям о лицензировании видах деятельности, которой вы занимались? Если нет, то почему?

10. Вы осознавали, что в случае каких-либо аварий на производственных объектах могло произойти загрязнение окружающей среды либо мог быть причинен иной ущерб?

11. Используемое вами в предпринимательской деятельности оборудование и объекты находятся в вашей собственности? Если нет, то на каком основании вы их использовали? Кому принадлежат данные объекты и оборудование? Какие выгоды получило лицо объекты и оборудование которого вы использовали?

12. От кого вы получали товары, которые были вами реализованы в ходе предпринимательской деятельности?

13. В ходе вашей предпринимательской деятельности с кем вы заключали договоры о продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг?

14.  Когда, кому, в каком объеме и за какую цену вы оптом реализовали товары?

15. Когда, кому, в каком объеме и за какую цену вы выполнили работы или оказали услуги?

16. Какова общая сумма дохода, который вы извлекли от осуществляемой предпринимательской деятельности?

17. В каких документах зафиксированы суммы доходов от осуществляемой вами предпринимательской деятельности? Велись ли черновые записи по учету доходов, реализации нефти и нефтепродуктов, контрагентов в осуществляемой вами предпринимательской деятельности?

18. Приостанавливалось ли действие лицензии лицензирующим органом? Продолжали ли вы осуществлять этот вид предпринимательской деятельности и если да, то почему?

19. Какой доход был получен вами от предпринимательской деятельности в тот период, когда действие лицензии было приостановлено?

20. Был ли причинен кому-либо ущерб от вашей деятельности в тот период, когда действие лицензии было приостановлено?

21. Помогал ли вам кто-либо заниматься ваше предпринимательской деятельностью без лицензии?

22. Знали ли эти люди о том, что деятельность осуществляется без лицензии? Если да, то откуда им было это известно?

23. С какого момента данные лица стали оказывать вам помощь в осуществлении деятельности без лицензии? С какой целью эти лица помогали вам в осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии? Какую выгоду они от этого получили?

24. Какие действия они непосредственно совершили для оказания вам помощи в осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии?

25. Кто был очевидцем этого или кто может подтвердить факт участия данных лиц в осуществляемой вами предпринимательской деятельности без лицензии?

Доход (сумма денежных средств) от деятельности лица устанавливается путем изучения бухгалтерских и черновых документов соответствующего лица и бухгалтерских документов его контрагентов. Судебное исследование документов по незаконному предпринимательству проводят экспертно-криминалистические подразделения ОВД и территориальные подразделения судебной экспертизы Минюста России в рамках судебной бухгалтерской экспертизы.

При назначении указанных экспертиз на разрешении эксперта может быть поставлен следующий вопрос:

1. Какова сумма дохода, без вычета произведенных расходов от незаконной предпринимательской деятельности (без лицензии) за исследуемый период?

Если характер деятельности, осуществляемой лицом, исходя из изъятых документов, не позволяет однозначно сделать вывод о том, что лицо занималось предпринимательской деятельностью, то вопрос формулируется следующим образом:

1. Какова сумма денежных средств, полученных лицом за исследуемый период?

Эксперту, для ответа на поставленные вопросы предоставляются следующие документы:

1. договора поставки, письма контрагентов;

2. первичные документы (накладные, кассовые документы, платежные поручения, акты выполненных работ);

3. кассовые отчеты;

4. выписки банка;

5. регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерские проводки по кассе, расчетному счету, по расчетам с поставщиками и поставщиками, а также с покупателями и заказчиками (по счетам 50, 51, 60, 62);

6. черновая документация.

Заключение

В ходе лекционного занятия были рассмотрены динамика показателей о преступлениях, предусмотренных ст. 171 УК РФ, понятие и характеристика незаконного предпринимательства, возбуждение уголовного дела о незаконном предпринимательстве, организация и производство предварительного расследования, производство допросов, назначение судебных экспертиз. Все это позволит слушателям составить комплексное представление о деятельности по противодействию незаконному предпринимательству.

 

 

[1] Постановление Правительства РФ от 30.07.2004 г. № 401 (ред. от 24.03.2011 г.) «О Федеральной службе по экологическому, технологическому и атомному надзору» // Собрание законодательства РФ. – 2004. – № 32. – ст. 3348.