Перечень хозяйственных операций за декабрь 2017 г

№ опер.	Содержание операции	сумма	Корреспонденция счетов
№ опер.	Содержание операции		дебет	кредит
1	2		8	9
1.	С расчетного счета в кассу получены наличные для выплаты заработной платы	45000	50	51
2.	Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц	40000	70	50
3.	Депонирована невыплаченная заработная в 3-х дневный срок	5000	76	70
4.	Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет	5000	51	50
5.	Поступили на склад материалы по акцептованным счетам – фактурам поставщиков: – продажная отпускная цена поставщика – НДС – транспортные расходы – НДС – НДС к зачету перед бюджетом	9200 1656 1500 270 1928	10 19 10 19 68	60 60 60 60 19
6.	Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм:	1200	10	71
7.	Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы, в т.ч. НДС – 1890	12626	60	51
8.	Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию	25200	51	62
9.	Отпущены в производство и израсходованы материалы по фактической себестоимости на: - изготовление продукции - общехозяйственные нужды	16430 6500	20 26	10 10
10.	Начислена заработная плата персоналу за декабрь:
	а) рабочим за изготовление продукции	25000	20	70
	б) служащим и обслуживающему персоналу	15000	26	70
11.	Произведены удержания из заработной платы: - налог на доходы физических лиц - по исполнительным листам,	4400 1350	70 70	68 76
12.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	2300	69	70
13.	Начислен ЕСН на сумму расходов по оплате труда по ставке 30% - рабочих изготавливающих продукцию - служащих и обслуживающего персонала суммы определить	7500 4500	20 26	69 69
14.	Начислены страховые взносы от несчастных случаев и травматизм на сумму расходов на оплату труда по ставке 0,2% - рабочих изготавливающих продукцию - служащих и обслуживающего персонала	5000 3000	20 26	69 69
15.	Начислена амортизация основных средств: - основного производства -общехозяйственного назначения	2700 1900	20 26	02 02
16.	Перечислено с расчетного счета платежными поручениями: - в оплату за услуги общехозяйственного назначения - кредиторская задолженность - расходы и реализация продукции - бюджету НДФЛ - органам социального страхования и обеспечения ЕСН и страховые взносы	3500 740 1440 4600 11790	26 76 44 68 69	51 51 51 51 51
17.	Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения	1700	26	96
18.	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом	73 500	68	19
19.	Начислена абонентская плата за телефон	300	26	76
20.	Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Сумму определить. Остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 10590 руб.	58540	43	20
21.	Отгружена реализованная готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам с НДС, в том числе НДС	140420 21420	62 90	90 68
22.	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателям	86000	90	43
23.	Списаны на себестоимость реализованной продукции расходы на продажу (см. операцию 16)	1440	90	44
24.	Определена и отражена прибыль от реализации продукции. Сумму определить см. счет 90 «Продажи»	183 722	90	99
25.	Начислен налог на имущество	800	91	68
26.	Списаны прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыль и убытки». Сумму определить, см. счет 91	800	99	91
27.	Начислен налог на прибыль по ставке 20% с налогооблагаемой прибыли. Сумму определить см. счет 99 «Прибыль и убытки»	36584,4	99	68
28.	Определена и перечислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет (см. субсчет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС»	-5408
29.	Банком списаны средства с расчетного счета в погашении кредита	1500	66	51
30	Внесена в кассу дебиторская задолженность	1250	50	76
31	Выдано в подотчет на хозяйственные расходы	1620	71	70
32	При реформировании баланса списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль» нераспределенная прибыль отчетного года. Сумму определить	146337,6	99	84

Приложение 2

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

Код	Наименование синтетического счета	Сальдо начальное		Оборот за декабрь		Сальдо конечное на 31.12. 200__ г.
счета		на 01.12.200__ г.		Оборот за декабрь		Сальдо конечное на 31.12. 200__ г.
		дебет	кредит	дебет	кредит	д – т	к –т
1	Основные средства	153500				153500
2	Амортизация основных средств		32900		4600		37500
10	Материалы (фактическая себестоимость)	33000		11900	22930	21970
19	НДС по приобретенным ценностям	4300		1926	73500		67274
20	Основное производство	12500		56630	58540	10590
26	Общехозяйственные расходы			36400		36400
43	Готовая продукция	70000		58540	86000	42540
44	Расходы на продажу			1440	1440
50	Касса	5000		46250	45000	6250
51	Расчетные счета	112500		30200	81196	61504
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		28300	12626	12626		28300
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	26700		140420	25200	141920
66	Расчеты по краткосрочным кредитам		3500	1500			2000
68/1	Расчеты по налогам и сборам		4600	78100	63204,4	10295,6
68/2	Расчеты по налогам и сборам по НДС
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		11790	14090	20000		17700
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		45000	45750	48920		48170
71	Расчеты с подотчетными лицами	3000		1620	1200	3420
76/4	Расчеты с кредиторами по депонированной зарплате			5740	2900	2840
76/5	Расчеты с разными дебиторами	2500				2500	0
76/6	Расчеты с разными кредиторами		4000			0	4000
80	Уставный капитал		140000			0	140000
83	Добавочный капитал		26800			0	26800
84	Нераспределенная прибыль		40000		146338		186338
90	Продажи			292582	140420	152162
91	Прочие доходы и расходы			800	800	0	0
96	Резерв предстоящих расходов		6110		1700		7810
99	Прибыль и убытки		80000	183722	183722	0	80000
Итого:		423000	423000	1020236	1020236	645892	645892

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

1 2 3

Методика обучения ребенка строевым упражнениям

Средства ЛФК. Классификация физических упражнений в ЛФК и их характеристика

Пара сил. Момент пары сил. Теоремы о парах

Правила хранения, приготовления и использования дезинфицирующих средств

Правила транспортировки биологического материала в лабораторию

Расчёт pH в растворах кислот и оснований. Расчёт концентраций кислот и оснований по pH

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть